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财政学课件整理版

财政学基本概念与原理税收制度及改革方向政府支出规模、结构及效应评估预算管理制度改革与实践财政政策与货币政策协调配合地方财政问题与挑战contents目录

财政学基本概念与原理01

财政学是研究政府如何为满足社会公共需要而筹集、使用和管理资金以及政府与市场、社会之间经济关系的学科。财政学定义财政学的研究对象包括政府财政收支、财政政策、财政制度以及与财政相关的经济现象和问题。研究对象财政学定义及研究对象

公共产品具有非排他性和非竞争性的产品，如国防、公共安全等。公共产品由政府提供，以满足社会公共需要。私人产品具有排他性和竞争性的产品，如食品、衣物等。私人产品由市场提供，通过价格机制实现资源配置。公共产品与私人产品区分

政府职能政府在市场经济中主要承担经济稳定、市场监管、社会管理和公共服务等职能。政府作用政府通过财政政策、货币政策等手段调节总需求与总供给平衡，保持经济稳定增长；同时，政府还通过提供公共产品、进行收入再分配等方式促进社会公平和经济发展。政府职能及其在市场经济中作用

财政收入与支出分类财政收入分类财政收入主要包括税收收入、非税收入（如行政事业性收费、罚没收入等）以及债务收入（如国债发行收入等）。财政支出分类财政支出主要包括经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出以及其他支出（如债务利息支出等）。

税收制度及改革方向02

税收制度的设计应遵循公平、效率、确定性和灵活性等原则，确保税收负担的合理分配，促进经济发展和社会公平。税收具有财政收入、经济调控、社会分配和监督管理等功能，是国家治理体系和治理能力现代化的重要支撑。税收原则与功能税收功能税收原则

以商品和劳务的流转额为征税对象，包括增值税、消费税等，具有税源广泛、征收简便等特点。流转税以纳税人的所得额为征税对象，包括企业所得税、个人所得税等，具有调节收入分配、促进社会公平的作用。所得税以自然资源为征税对象，包括资源税、城镇土地使用税等，旨在促进资源节约和环境保护。资源税以纳税人拥有的财产为征税对象，包括房产税、车船税等，具有调节财富分配、促进社会公平的作用。财产税各类税种介绍及特点分析

税收制度存在问题及改革措施当前税收制度存在税负不公、税制结构不合理、税收征管不力等问题，制约了税收功能的发挥。存在问题推进税制改革，完善税收法律法规，优化税制结构，加强税收征管，提高税收透明度和公平性。改革措施

加强国际税收合作，共同打击跨国避税行为，维护国际税收秩序和公平竞争。国际税收合作各国在吸引投资和促进经济发展方面展开税收竞争，通过降低税率、提供税收优惠等措施吸引国际资本流入。国际税收竞争国际税收合作与竞争

政府支出规模、结构及效应评估03

政府支出的分类政府支出可分为经常性支出和资本性支出，其中经常性支出主要用于日常运营和维护，资本性支出则用于长期投资和发展。政府支出的内容政府支出的内容涵盖教育、医疗、社会保障、国防、公共安全、环保、交通等多个领域。政府支出的定义和范围政府支出是指政府为履行其职能而花费的资金，包括公共服务和基础设施建设等。政府支出分类和内容

03政府支出规模的国际比较不同国家政府支出规模存在差异，发达国家政府支出占GDP的比重相对较高。01政府支出规模的变化趋势随着经济的发展和社会的进步，政府支出规模呈现出不断扩大的趋势。02政府支出增长的原因政府支出增长的原因包括人口老龄化、城市化进程加速、社会保障制度完善等。政府支出规模变化趋势分析

123优化政府支出结构有助于提高财政资金使用效率，促进经济社会协调发展。政府支出结构优化的意义政府支出结构优化的方向包括加大教育、医疗等民生领域投入，加强科技创新和绿色发展等领域支持，压缩一般性支出等。政府支出结构优化的方向政府可采取调整预算分配、加强绩效管理、推进政府和社会资本合作等措施优化支出结构。政府支出结构优化的措施政府支出结构优化方向探讨

政府支出效应评估的方法政府支出效应评估的方法包括成本效益分析、投入产出分析、计量经济学分析等。政府支出效应评估的实践各国政府在实践中不断探索和完善政府支出效应评估方法，如建立绩效评估体系、开展政策模拟和预测等。政府支出效应评估的意义评估政府支出效应有助于了解财政支出对经济社会发展的影响，为政策制定提供参考。政府支出效应评估方法

预算管理制度改革与实践04

VS预算管理制度是国家财政管理的重要组成部分，是指政府为履行职能、实施政策、提供公共服务而进行的财政资金收支计划和管理的制度。预算管理制度的意义预算管理制度是现代财政制度的核心，对于规范政府收支行为、强化预算约束、提高财政资金使用效益、促进经济社会持续健康发展具有重要意义。预算管理制度定义预算管理制度概述及意义

预算编制是预算管理的起点，包括收入预算和支出预算的编制。预算编制应遵循完整性、科学性、合理性和