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CATALOGUE目录财务报表分析财务分析方法与技巧预算管理成本管理税务管理内部控制与风险管理

财务报表分析01CATALOGUE

资产负债所有者权益资产与负债的关系资产负债出公司的所有资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。列出公司的所有负债，包括流动负债、长期负债等。反映公司所有者对公司的权益，包括股本、留存收益等。资产=负债+所有者权益，反映公司的资产来源和运用情况。

利润表反映公司一定时期内销售商品、提供劳务等日常活动所产生的收入。反映公司一定时期内销售商品、提供劳务等日常活动所产生的成本。营业收入减去营业成本、营业税金及附加、期间费用等后的余额。营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。营业收入营业成本营业利润净利润

反映公司一定时期内经营活动所产生的现金流入和流出情况。经营活动产生的现金流量反映公司一定时期内投资活动所产生的现金流入和流出情况。投资活动产生的现金流量反映公司一定时期内筹资活动所产生的现金流入和流出情况。筹资活动产生的现金流量经营、投资和筹资活动产生的现金流量净额的总和。净现金流量现金流量表

说明公司对财务报表编制所采用的会计政策和会计估计的变更情况。会计政策与会计估计变更重要事项的揭示关联方交易其他需要说明的事项对公司经营有重大影响的事项进行揭示，如重大诉讼、担保事项等。披露公司与关联方之间发生的交易情况，包括交易类型、交易金额等。对公司财务报表中需要补充说明的其他事项进行阐述。财务报表附注

财务分析方法与技巧02CATALOGUE

流动比率速动比率资产负债率利润率比率分析法衡量企业短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。衡量企业长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。更严格地衡量企业短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。反映企业盈利能力，包括毛利率、净利率等，计算公式为利润除以收入。

比较同一时期不同企业之间的财务指标，揭示企业之间的差异。横向分析纵向分析标准分析比较同一企业不同时期的财务指标，揭示企业财务状况的发展趋势。将企业财务数据与行业标准或历史数据进行比较，评估企业财务表现的优劣。030201趋势分析法

依次用各因素的实际值替代基准值，计算各因素对分析指标的影响程度。连环替代法利用各因素的实际值与基准值之间的差额，计算各因素对分析指标的影响程度。差额分析法将综合指标分解成若干个相互关联的因素，分别计算各因素的影响程度。指标分解法因素分析法

利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，从财务角度评价企业绩效。杜邦分析法把若干个财务比率用线性关系结合起来，以此来评价企业的信用水平。沃尔评分法从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度，将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值。平衡计分卡综合分析法

预算管理03CATALOGUE

明确预算编制的指导思想，遵循完整性、可靠性、合理性、统一性等原则。预算编制原则采用零基预算、增量预算等方法，结合实际情况进行选择。预算编制方法包括预算目标确定、预算编制、预算审批等环节。预算编制流程经过企业内部各级审批后，最终提交董事会或类似权力机构批准。预算审批程序预算的编制与审批

预算执行责任明确各级责任主体，确保预算的有效执行。预算执行监控建立预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行过程中的问题。预算调整条件当市场环境、企业经营策略等发生重大变化时，可对预算进行调整。预算调整程序遵循企业内部规定的调整程序，确保调整的合法性和合理性。预算执行与调整

预算考核指标设定合理的预算考核指标，如收入完成率、成本节约率等。预算考核方法采用比较分析法、因素分析法等方法对预算执行情况进行考核。预算评价结果应用将预算评价结果作为企业内部管理的重要依据，用于奖惩、改进管理等方面。预算持续改进根据预算评价结果，不断完善预算编制和执行过程，提高预算管理水平。预算考核与评价

成本管理04CATALOGUE

成本核算核算原则合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比。核算方法品种法、分批法、分步法、分类法、定额法、标准成本法等。核算流程确定成本核算对象、归集生产费用、分配生产费用、计算完工产品成本和在产品成本。

控制方法目标成本法、标准成本法、作业成本法等。控制原则全面控制、经济效益、责权利相结合、例外管理等。控制流程制定成本标准、监督成本形成、及时纠正偏差。成本控制

03分析步骤确定分析对象、收集资料、确定差异、分析原因、提出改进措施。01分析方法比较分析法、比率分析法、因素分析法等。02分析内容成本计划完成情况、成本降低任务完成情况、产品单位成本分析等。成本分析

考核原则目标管理法、360度反馈法、关键绩效指标法等。考核方法考核内容考核结果应用0102040