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财务审批与报销制度手册

TOC\o1-2\h\u19138第一章总则 1

148591.1目的与适用范围 1

49321.2基本原则 1

30541第二章财务审批流程 2

34012.1审批权限设定 2

44772.2审批流程规范 2

19740第三章报销凭证要求 2

126693.1有效凭证的定义 2

119843.2凭证的填写与保管 3

9958第四章报销费用分类及标准 3

246104.1费用分类明细 3

150764.2各类费用报销标准 3

5741第五章借款管理 4

7275.1借款流程 4

146455.2借款的归还 4

31030第六章报销时间与流程 4

199896.1报销时间规定 4

56976.2报销流程说明 4

6421第七章监督与检查 4

121617.1内部监督机制 4

155387.2违规行为处理 5

23605第八章附则 5

161558.1制度的解释与修订 5

199818.2生效日期 5

第一章总则

1.1目的与适用范围

本制度旨在规范公司的财务审批与报销行为，保证公司财务管理的规范化和科学化。本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时工以及实习生等。

在日常经营活动中，涉及到的各项费用支出，如办公用品采购、差旅费、业务招待费等，均需按照本制度的规定进行审批和报销。同时本制度也适用于公司内部的各项财务活动，如借款、还款等。

1.2基本原则

财务审批与报销应遵循以下基本原则：

合法性原则：所有的财务审批与报销必须符合国家法律法规和公司的相关规定，严禁任何违法违规的行为。

真实性原则：报销的费用必须是真实发生的，不得虚构或夸大费用支出。报销凭证必须真实、有效，能够准确反映费用的实际情况。

合理性原则：费用支出必须合理，符合公司的经营需要和预算安排。不得出现浪费、奢侈或不必要的费用支出。

及时性原则：员工应及时提交报销申请，财务部门应及时进行审批和报销，保证公司的资金流转顺畅。

第二章财务审批流程

2.1审批权限设定

根据公司的组织架构和管理职责，设定不同的审批权限。一般员工的费用报销由部门经理审批，部门经理的费用报销由分管副总经理审批，副总经理的费用报销由总经理审批。对于重大项目或特殊费用的支出，需经过董事会或总经理办公会的审议批准。

在审批过程中，各级审批人员应认真审核报销事项的真实性、合理性和合法性，保证公司的资金安全和合理使用。

2.2审批流程规范

员工在发生费用支出后，应及时填写报销凭证，并附上相关的发票、收据等原始凭证。报销凭证应填写清晰、准确，包括费用发生的时间、地点、事由、金额等信息。

员工将填写好的报销凭证提交给部门经理进行初审，部门经理审核通过后，签字确认并提交给财务部门进行复审。财务部门审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，如发觉问题，应及时与报销人员沟通解决。

财务部门审核通过后，根据审批权限，将报销凭证提交给相应的领导进行审批。审批通过后，财务部门进行报销处理，将款项支付给报销人员。

第三章报销凭证要求

3.1有效凭证的定义

有效凭证是指能够证明费用支出真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、车票、机票等。发票必须是正规的税务发票，收据必须是加盖收款单位公章的有效收据。

对于一些特殊的费用支出，如业务招待费、礼品费等，还需要提供相关的审批文件或说明材料，以证明费用支出的合理性和必要性。

3.2凭证的填写与保管

报销凭证的填写应规范、清晰，不得涂改、伪造。凭证上的各项信息应与实际费用支出情况相符，发票的内容应包括发票号码、发票日期、收款单位名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等。

报销人员应妥善保管报销凭证，避免凭证丢失或损坏。在报销完成后，财务部门应将报销凭证进行归档保存，以备日后查阅和审计。

第四章报销费用分类及标准

4.1费用分类明细

公司的报销费用分为以下几类：

差旅费：包括交通费、住宿费、餐费等。

业务招待费：用于接待客户、合作伙伴等的费用。

办公用品费：购买办公用品的费用。

通讯费：电话费、网络费等。

培训费：员工参加培训的费用。

其他费用：如水电费、物业费等。

4.2各类费用报销标准

差旅费：

交通费：根据实际发生的费用报销，如机票、火车票、汽车票等。市内交通费按照公司规定的标准报销，一般为每天元。

住宿费：根据不同的地区和级别，设定不同的住宿标准。一般城市的住宿标准为每天元，一线城市的住宿标准为每天元。

餐费：按照公司规定的标准报销，一般为每天元。

业务招待费：根据接待对象和接待标准进行报销，一般不得超过公司规定的限额。

办公用品费：