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预算执行分析制度

制度名称

制度名称

预算执行分析制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第

1

章

总则

第

1

条

目标

1

．了解预算执行中差异，为预算考评提供依据，并作为考评与奖惩基础。

2

．了解预算与战略配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算指导作用。

3

．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理科学性、系统性和权威性。

第

2

条

定义

预算分析就是经过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、

预算修正提供依据。

第

3

条

预算分析责任单位

1

．董事会为预算分析决议机构。

2

．预算委员会为预算分析管理机构。

3

．各业务部门为预算分析执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。

第

4

条

预算分析管理方

式

企业经过定时

召开

预算执行分析会

议

，通

报

预算执行情况，

研究

、处理预算执行中存在

问题

，提

出

改

进

方法

。

第

5

条

预算执行分析

内容

预算执行分析

内容主要包含以

下

5

个

方

面

。

1

．差异性分析

定时进行实际执行结果与预算比较，提供差异性分析，为预

警

提供依据。

2

．

一致

性分析

分析预算执行情况与企业

长

期目标

及

基

本

目标

一致

性。

3

．

例外

事

项

分析。

分析

因为例外

事

项引发

对整体预算目标

影响

情况。

4

．差

错

分析

并编制预算执行差异分析汇报提交给董事会审核。预算执行差异分析汇报内容包含但不限于以下内容。

并编制预算执行差异分析汇报提交给董事会审核。预算执行差异分析汇报内容包含但不限于以下内容。

（

1

）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。

（

2

）对差异进行详细分析过程和说明。

（

3

）产生不利差异原因、责任归属、改进方法。

（

4

）形成有利差异原因和今后进行巩固、扩大、推广提议。

第

14

条

会议议程

1

．企业预算委员会责任人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。

2

．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生原因，责成处理。

3

．总结会议达成需要上报董事会审核处理问题，明确改进目标。

4

．总裁进行总结后宣告闭会。

第

15

条

会后事项

1

．预算委员会责任人上报董事会需要审核处理事项和问题。

2

．预算委员会及各相关单位整理、统计会议产生资料。

第

4

章

附则

第

16

条

预算委员会负责对本制

度

进行解

释

和

修

改。

第

17

条

本制

度自颁

布

之日起

执行。

编制

日

期

审核

日

期

同意日

期

修

改标识

修

改

处

数

修

改

日

期