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[企业名称]流动资金管理制度

一、总则

1.目的

为加强企业流动资金管理，提高资金使用效率，保障企业正常生产经营活动的资金需求，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司内部各部门、各分支机构对流动资金的管理与使用。

3.基本原则

（1）统筹安排：根据企业战略规划和年度经营计划，统一调配流动资金，确保重点项目和关键环节的资金供应。

（2）效益优先：以资金效益最大化为目标，优化资金配置，选择合理的资金筹集和使用方式，降低资金成本。

（3）风险可控：建立健全风险预警机制，对流动资金的收支、周转及偿债能力进行实时监控，防范资金风险。

二、流动资金管理职责分工

1.财务部门

（1）负责制定流动资金预算，监控预算执行情况，定期分析资金收支和存量状况，编制资金报表。

（2）统筹安排资金筹集与调配，拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本，确保资金链的稳定。

（3）建立健全资金核算体系，准确记录和反映流动资金的收支、增减变动及结存情况，加强资金账户管理。

（4）负责资金风险管理，设定风险指标阈值，对资金风险及时预警并提出应对措施。

2.业务部门

（1）根据生产经营计划，合理编制本部门的资金需求计划，提交财务部门审核汇总。

（2）严格按照预算和审批流程使用资金，控制费用支出，加快资金周转，提高资金使用效益。

（3）负责应收账款的催收工作，明确应收账款账期，定期与客户对账，减少坏账损失；同时，合理安排应付账款的支付，维护良好的商业信用。

3.管理层

（1）负责审批重大资金事项，包括大额资金的筹集、投资、调配以及预算调整等。

（2）监督流动资金管理制度的执行情况，协调各部门之间的资金关系，解决资金管理中的重大问题。

三、流动资金预算管理

1.预算编制

（1）财务部门于每年年末组织各部门编制下一年度的流动资金预算。各部门应结合自身业务发展规划、市场预测、合同订单等因素，详细测算各项资金收支，包括但不限于采购资金、销售回款、费用支出、薪资福利等。

（2）流动资金预算应按季度、月度进行细化分解，明确各阶段的资金流入、流出规模及净额，形成完整的资金预算报表体系，并附详细的预算编制说明。

2.预算审批

（1）财务部门对各部门提交的流动资金预算草案进行审核、汇总和平衡，重点审查预算的合理性、准确性、完整性以及与企业战略目标的一致性。审核通过后，提交管理层审议。

（2）管理层根据企业发展战略、年度经营目标以及资源配置情况，对流动资金预算进行审批。审批后的预算作为企业年度资金运作的纲领性文件，下达各部门执行。

3.预算执行与监控

（1）各部门应严格按照批准的流动资金预算安排资金收支活动，不得擅自突破预算。如有特殊情况确需调整预算的，应按照规定的审批程序办理预算调整手续。

（2）财务部门建立预算执行跟踪分析制度，实时监控流动资金预算的执行进度，定期对比分析实际收支与预算数据的差异，深入剖析差异原因，并及时向管理层和各部门反馈。对于预算执行偏差较大的部门，要求其提交书面说明并采取纠正措施。

4.预算考核

（1）将流动资金预算执行情况纳入部门和员工绩效考核体系，设立明确的考核指标，如预算执行率、资金周转率、应收账款回收率等。

（2）定期对各部门的预算执行结果进行考核评价，根据考核结果实施奖惩措施，激励员工积极参与流动资金管理，提高预算执行的严肃性和有效性。

四、资金筹集管理

1.筹资渠道与方式

（1）企业根据自身资金需求状况、财务状况、信用评级以及市场融资环境，合理选择筹资渠道和方式，包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资、内部留存收益、商业信用等。

（2）在选择筹资方式时，应综合考虑资金成本、融资期限、融资风险、资金使用灵活性等因素，权衡利弊，制定最优的筹资方案。

2.筹资计划与审批

（1）财务部门根据流动资金预算和实际资金缺口，制定详细的筹资计划，明确筹资规模、筹资时间、筹资方式以及预计资金成本等关键要素。

（2）筹资计划经财务负责人审核后，报管理层审批。重大筹资项目还需提交董事会或股东大会审议批准。审批通过后方可实施筹资活动。

3.筹资合同管理

（1）企业在筹集资金过程中，与金融机构、投资者等签订的筹资合同应遵循法律法规，明确双方的权利义务、借款金额、借款期限、利率、还款方式、违约责任等重要条款。

（2）筹资合同签订前，应由法务部门进行审核把关，防范法律风险；合同签订后，财务部门应妥善保管合同原件，并建立合同台账，跟踪合同执行情况。

4.资金到账管理

（1）财务部门密切关注筹资资金的到账情况，及时与筹资渠道相关方沟通协调，确保资金按时足额到账。

（2）资金到账后，财务部门应按照会计准则进行账务处理，准确核算筹资款项，并将资金纳入企业资金统一管理体系，合理安排使用。

五、资金使用管理

1.资金支出审批权限与流程

（1）企业建立健