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财务管理手册制度流程与控制点

TOC\o1-2\h\u24118第一章财务管理概述 1

221791.1财务管理的目标 1

175851.2财务管理的职能 2

26935第二章财务预算管理 2

44872.1预算编制流程 2

289642.2预算执行与控制 2

14868第三章资金管理 3

50223.1资金筹集 3

263353.2资金使用与监控 3

5803第四章资产管理 3

284294.1固定资产管理 3

167114.2流动资产管理 4

16486第五章成本管理 4

25155.1成本核算方法 4

83495.2成本控制措施 4

27843第六章财务风险管理 5

229656.1风险识别与评估 5

219876.2风险应对策略 5

12988第七章财务分析与决策 5

63237.1财务分析指标 5

243757.2财务决策方法 6

6307第八章财务监督与审计 6

89348.1财务监督机制 6

21068.2内部审计流程 6

第一章财务管理概述

1.1财务管理的目标

财务管理的目标是企业财务管理活动所希望实现的结果，它是企业理财活动的出发点和归宿。企业财务管理的目标主要有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化。利润最大化目标强调企业通过增加收入、降低成本来实现利润的最大化。但是该目标没有考虑货币的时间价值和风险因素。股东财富最大化目标认为，企业的价值在于为股东创造财富，通过股票价格的上涨和股息的分配来实现。这一目标考虑了时间价值和风险因素，但可能会导致企业过于关注股东利益而忽视其他利益相关者的利益。企业价值最大化目标则是在权衡股东利益和其他利益相关者利益的基础上，追求企业整体价值的最大化。它综合考虑了货币的时间价值、风险因素以及企业的长期发展，是较为合理的财务管理目标。

1.2财务管理的职能

财务管理的职能主要包括财务决策、财务计划和财务控制。财务决策是企业财务管理的核心，它涉及到企业的投资决策、融资决策和股利分配决策等。投资决策决定了企业的资金投向和资产配置，影响着企业的未来发展和盈利能力。融资决策则是确定企业的资金来源和融资方式，以满足企业的资金需求并降低融资成本。股利分配决策则关系到股东的利益和企业的留存收益。财务计划是根据企业的财务目标和经营计划，制定财务预算和财务规划，为企业的财务管理提供指导和依据。财务控制是对企业的财务活动进行监督和控制，保证企业的财务活动符合财务计划和财务制度的要求，防范财务风险，提高财务管理的效率和效果。

第二章财务预算管理

2.1预算编制流程

预算编制是企业财务管理的重要环节，其流程一般包括以下几个步骤：企业需要明确预算目标和预算期间。预算目标应与企业的战略目标和经营计划相一致，预算期间则根据企业的实际情况和管理需求确定，通常为一年。各部门根据预算目标和预算期间，结合本部门的职责和业务特点，编制本部门的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算等内容。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，审核内容包括预算的合理性、可行性和准确性。审核过程中，财务部门应与各部门进行沟通和协调，对预算草案进行调整和完善。企业管理层对审核通过的预算方案进行审批，形成正式的预算文件，并下达各部门执行。

2.2预算执行与控制

预算执行是将预算方案转化为实际行动的过程，预算控制则是对预算执行过程的监督和控制，保证预算目标的实现。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算方案进行操作，不得随意调整预算项目和金额。如确需调整，应按照规定的程序进行申请和审批。财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行跟踪和分析，及时发觉预算执行过程中存在的问题和偏差，并采取相应的措施进行纠正。同时企业应建立健全预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与部门绩效挂钩，激励各部门积极执行预算方案，提高预算执行的效率和效果。

第三章资金管理

3.1资金筹集

资金筹集是企业财务管理的重要内容之一，它是企业为了满足生产经营活动的需要，从各种渠道筹集资金的过程。企业的资金筹集渠道主要包括内部筹集和外部筹集。内部筹集是指企业通过留存收益、折旧等方式从内部获取资金。这种方式具有成本低、风险小的优点，但筹集的资金数量有限。外部筹集则是指企业通过发行股票、债券、借款等方式从外部获取资金。这种方式可以筹集到大量的资金，但成本较高，风险也较大。在进行资金筹集时，企业应根据自身的实际情况和资金需求，选择合适的筹集渠道和方式。同时企业还应考虑资金成本、风险、期限等因素，制定合理的资金筹集方案，以保证企业