《中国主要税种》课件.pptVIP

*********个人所得税的纳税人和征收范围个人纳税人居民个人取得各种应税所得,包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等。全球征收居民个人的全球所得均需缴纳个人所得税,非居民个人仅需缴纳中国境内取得的所得。应税所得范围工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息红利、财产租赁、财产转让等。个人所得税的税率结构应纳税所得额(元)税率(%)不超过36000的部分3超过36000至144000的部分10超过144000至300000的部分20超过300000至420000的部分25超过420000至660000的部分30超过660000的部分35个人所得税税率根据纳税人的应纳税所得额采取累进税率。税率范围从3%到35%不等,总共分为7个级次。随着应纳税所得额的增加,税率逐步提高。个人所得税的税前扣除1基本减除费用每月可扣除5,000元人民币的生活基本支出。这有助于减轻纳税人的税收负担。2专项扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金等,可根据实际情况进行扣除。3专项附加扣除如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等,可减轻纳税人的实际税收负担。4其他扣除如慈善捐赠支出、残疾人专用设备费用等,可减少个人应纳税所得额。个人所得税的优惠政策减免税收中国政府为了鼓励特定行业和群体的发展,为他们提供了诸如免税、税率优惠等个人所得税优惠政策。这些优惠政策可以大幅降低纳税人的缴税负担。税收抵免对于一些特殊情况下的个人所得税,如海外工作收入,政府允许纳税人在国内缴纳的个人所得税可以抵免一部分。这种政策有助于避免双重征税。专项附加扣除除了基本的税前扣除项目外,政府还针对子女教育、继续教育、住房贷款利息等生活支出提供了专项附加扣除,以降低纳税人的实际缴税额。增值税增值税作为中国主要的税种之一，在税收体系中扮演着重要角色。以下将对增值税的基本概况、纳税人及征收范围、税率结构、税前扣除和优惠政策等方面进行详细介绍。增值税的基本概况增值税的定义增值税是一种流转税,由商品或服务的生产者、销售者、提供服务者在销售产品或提供服务的过程中缴纳。增值税的作用增值税是中国最重要和主要的税种之一,对国家财政收入贡献巨大。增值税的法律依据中国于1994年1月1日开始正式实施增值税制度,并逐步完善和调整相关法律法规。增值税的纳税人和征收范围1广泛的纳税人范围增值税适用于广泛的企业和个人,涵盖商品生产、流通、服务等各环节。2内外销均适用无论商品和服务是内销还是出口,都需要缴纳增值税。3一般纳税人和小规模纳税人按照销售额和会计核算水平,纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。4税收优惠政策对小型微利企业和部分特殊行业实行更低的增值税税率。增值税的税率结构增值税采用差额征收制度,以销项税额扣除进项税额后的余额为应纳税额。税率分为一般税率、小规模纳税人税率以及特殊行业税率。同时还实行出口退税制度。增值税的税前扣除未进项税额抵扣企业在生产经营过程中发生的某些支出不得从销项税中抵扣,如业务招待费、罚款等。这部分未抵扣的进项税额属于不得抵扣的增值税。限额抵扣部分支出如研发费用、职工教育经费等有抵扣限额要求。超过限额的部分不能从销项税中全额抵扣。时间限制企业必须在规定期限内开具并保存相应的发票凭证,才能享受进项税额抵扣。逾期则无法进行抵扣。条件限制只有与企业生产经营活动相关的进项税才能抵扣,如为取得应税销售收入而发生的税费。增值税的优惠政策小微企业优惠对小型微利企业增值税税率实行优惠,从13%降至3%,减轻小微企业税收负担,促进其健康发展。科技创新支持对从事研发活动的企业在购置设备时享受进项税额加计抵减优惠,鼓励企业持续创新。农业生产支持对农业生产资料的销售实行免征增值税政策,降低农民生产成本,增强农业竞争力。企业所得税企业所得税是中国政府重要的税种之一,涵盖广泛,政策复杂。本部分将详细介绍企业所得税的基本情况、纳税人范围、税率结构、税前扣除以及优惠政策。企业所得税的基本情况税收种类企业所得税是企业的主要税种之一，是企业日常运营中必须缴纳的一种税金。税收对象企业所得税的纳税人主要包括内资企业、外商投资企业和其他缴纳企业所得税的单位。税收用途企业所得税的税收收入用于国家财政资金的补充,支持政府的公共事业建设。企业所得税的纳税人和征收范围纳税人范围企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业在中国境内取得的所得。征收范围居民企业需要缴纳企业所得税，包括其在中国境内和境外取得的所得。非居民企业仅需缴纳在中国境内取得的所得税。税种适用企业所得税适用于各类