幼稚园核数结果.pptVIP

幼稚園核數結果財政分部內部核數組2015年11月核數目的*評鑑參加學前教育學券計劃(學券計劃)的幼稚園的會計程序及是否設有足夠的內部監控。01評鑑幼稚園有否遵照教育局發出的相關通告、通函及指引。02核數結果—會計及內部監控*沒有製備付款憑單及／或收款憑單。1付款或收款憑單上沒有批核人員的簽署。2付款後，發票上沒有蓋上日期及註明「已繳付」或「PAID」字樣，以防重覆付款。3核數結果—會計及內部監控(續)*銀行對帳表上沒有負責覆核人員的簽署。1幼稚園未獲校董會批准而接受捐贈。(教育局通告第14/2003號《學校及其教職員收受利益和捐贈事宜》)2核數結果—會計及內部監控(續)*沒有製備《每日收款摘要表》，或摘要表上的資料不完整。資料應包括收款項目、收取款額、收據號碼、存入銀行日期、負責職員簡簽等。負責小額現款的人員批核自己的支出申請。核數結果—會計及內部監控(續)*《固定資產登記冊》上的資料不完整，例如沒有資產的購入日期、項目說明、位置、數量、款額等資料。01在沒有取得有關批准的情況下，註銷記錄在「固定資產登記冊」上的物品。02核數結果—會計及內部監控(續)*學校捐贈/餽贈給辦學團體或其他機構。(根據教育局通告第6/2011號附錄I「參加學前教育學券計劃(學券計劃)的條款及條件」第2(g)條，參加學券計劃的幼稚園不得將盈餘轉撥(不論以何種形式)給所屬的辦學團體或其他機構)核數結果—招標及報價*沒有訂立或記錄採購程序。幼稚園應採用公平、開放及透明的採購程序，並且有足夠的監察及制衡機制，以預防偏私、貪污及舞弊等不當行為。沒有要求負責採購職務的人員簽署一份承諾書，如其本人或家人現正或將會與供應商有密切的連繫作出申報，並在需要時申報利益衝突。核數結果—招標及報價(續)*沒有就聘用幼稚園核數師進行報價程序(教育局通告第5/2014號)。沒有備存或提供報價記錄，以供核數。沒有足夠的報價數目而沒有說明原因。索取報價的人員，與獲授權接納出價的人員同屬一人。03040201核數結果—商業活動*從售賣課本中獲利。在售賣習作簿、校服、文具、用具及其他物品(課本除外)所得的利潤，超過向供應商購貨成本價的15%。(教育局通告第16/2013號《幼稚園收取費用、售賣教育用品及提供收費服務》)核數結果—商業活動(續)*沒有按照教育局通函第135/2015號之規定，把每項商業活動之收入及支出分欄獨立填報於經審核的周年帳目之報表5內。(教育局通函第135/2015號《幼稚園及幼稚園暨幼兒中心提交二零一四至二零一五年度經審核的周年帳目》)特別的核數發現(1)*幼稚園欠缺有效的會計制度及没有足夠的內部監控程序。没有將重要文件(例如分類帳簿、現金出納帳簿、憑單、銀行存結單及發票證明等)妥為備存，以供查閱。特別的核數發現(2)*使用以私人名義開立的銀行户口收取幼稚園的收費或支付費用。特別的核數發現(3)*幼稚園沒有妥存收取雜費／茶點費／膳食費的會計記錄和證明文件，而經審核帳目亦沒有顯示有關收支。