2025年自学考试审计学简答题(doc 6页) .pdfVIP

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

自学考试审计学简答题(doc6

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操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

1.简述经济效益审计与传统审计的区别。

答案：（1）审计对象不同：财政财务审计对象是被审计单位财政财务的收支活动，财经法纪审

计对象是严重违反财经法纪的行为；而经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理

活动。（1分）

（2）审计目的不同：财政财务审计的目的在于评价和判断被审计单位的会计资料及其所反映的

经济活动的真实性、合法性，财经法纪审计的目的在于维护国家的财经法纪，保护国家、集体和

个人三者的利益；经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益。（1分）

（3）审计的方法不同：财政财务和财经法纪审计主要运用检查、监盘、查询和函证，计算和分

析性复核等方法；经济效益审计除运用传统审计方法外，还运用现代管理方法和数学分析法等其

他学科所使用的方法。（1分）

（4）审计的时间不同：传统审计一般安排在期末，主要是事后审计；经济效益审计可以事前、

事中、事后，更强调事前审计的作用。（1分）

（5）审计结论的效力不同：传统审计结论有法律效力，被审计单位必须执行；经济效益审计虽

具有一定约束力，但不具有法律效力，被审计单位可以不执行。（1分）

2.简述分析性复核在整个审计过程中的运用。

答案：在审计的准备阶段，审计人员必须运用分析性复核确定其他审计程序的性质、时间及范围

。（2分）

在审计实施阶段，分析性复核则直接作为实质性测试的程序，以收集与账户余额和各类交易相关

的证据。（1分）

在审计的终结阶段，分析性复核则用于对被审计会计报表的整体合理性做最后的复核。（2分）

五、论述题（本大题共1小题，共10分）

1.什么是审计人员的职业道德?判别下列做法是否违背职业道德,并简要说明理由。如违背职

业道德还要说明违背哪方面的规定。

(1)ABC会计师事务所雇佣了熟悉银行审计业务的DEF会计师事务所的注册会计师张小华参加对本

所客户大华银行的审计工作。

(2)ABC会计师事务所与某客户签订的审计业务约定书约定:审计费用为100万元,客户在ABC会计师

事务所提交审计报告时支付一半的审计费用,剩余一半视该公司股票能否发行上市再决定是否支

付。

(3)某客户要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式的纳税鉴证意见。为此,双方另

行签订了业务约定书。

(4)某客户在H国设有分支机构,H国允许会计师事务所通过广告招揽业务。因此ABC会计师事务所

委托其客户在H国的分支机构,在该国媒体进行广告宣传以招揽该国在中国设立的企业的审计业务

,相关广告费已由ABC会计师事务所支付。

答案：审计职业道德是具有审计职业特征的道德准则和行为规范，它是审计人员的职业品德、职

业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。（2分）

（1）违背职业道德——对同行的责任，会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注

册会计师。（2分）

（2）违背职业道德——对客户的责任，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务

天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》

。（2分）

（3）不违背职业道德，因为提供纳税鉴证意见是审计服务的延伸，两者并非不相容业务，并不

冲突。（2分）

（4）违背职业道德——其他责任，会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，即使是在允许做

广告的国家也属于违反中国注册会计师职业道德规范。（2分）

六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分,共36分）

1.注册会计师张冰在对XYZ股份有限公司的原材料进行抽查盘点时,

编制了如下审计工作底稿,请指出标在该工作底稿的各个号码①~⑩,

分别属于审计工作底稿的什么要素?请将基本要素的名称填列在附表中。

答案：

2.诚信会计师事务所接受委托,于2007年3月28日在现场结束对亚新有限责任公司(以下简