2025年增值税基础理论知识考核试题及答案 .pdfVIP

臣心一片磁针石，不指南方不肯休。——文天祥

增值税基础知识考核试题

一、单项选择题

1、下列各类型増值税中，在计算增值税时允许将当期购入的固定资产的进项税额全部扣除的是（）。

[单选题]*

A.生产型增值税

B.收人型增值税

C.消费型增值税√

D.成本型增值税

2、下列各项中，属于增值税基本税率的是（）。[单选题]*

A.6%

B.10%

C.13%√

D.16%

3、下列各项中，不属于视同销售货物行为的有（）。[单选题]*

A.将自产货物用于个人消费

B.将货物交付其他单位代销

C.销售代销货物

D.将外购货物用于集体福利√

4、采用托收承付结算方式，增值税纳税义务发生的时间是（）。[单选题]*

A.发出货物的当天

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

B.合同约定的收款日期的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天√

D.取得销售款当天

5、根据《增值税暂行条例》的规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）。[单选题]*

A.其机构所在地√

B.其经营业务所在地

C.其住所地

D.购货所在地

6、某商店为增值税一般纳税人，9月份零售月饼礼盒150盒，每盒零售价198元，该商店当月销

售这批礼盒的应纳增值税的销项税额为（）元。[单选题]*

A.3416.81√

B.4752

C.4315.38

D.5049

7、城达钢铁厂为增值税小规模纳税人，本月销售钢材一批，销售额为20000元，则其增值税应纳

税额为（）元。[单选题]*

A.582.52√

B.600

C.3200

D.2758.62

8、非固定业户销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产，申报纳税的地点为（）。[单选题]*

A.纳税人居住地

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地

D.销售地或者劳务发生地√

9、某增值税一般纳税人从农业生产者手中购进高梁一批，用于车间生产白酒，支付给农业生产者的

收购价格为36000元，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。[单选题]*

A.3600√

B.4320

C.5760

D.4680

10、交通运输服务不包括（）。[单选题]*

A.陆路运输服务

B.水路运输服务

C.航空运输服务

D.物流辅助服务√

11、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于视同销售服务的行为的是（）。[单选题]*

A.单位为公益事业无偿转让不动产

B.个体工商户无偿为公益事业无偿转让不动产

C.纳税人出租不动产，合同中约定的免租期

D.单位为其客户无偿提供的服务√

12、下列进项税额不准从销项税额中抵扣的是（）。[单选题]*

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

君子忧道不忧贫。——孔丘

C.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务√

D.从境外单位或个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款

的完税凭证上注明的增值税额

13、增值税一般纳税人销售货物不适用9％税率的是（）。[单选题]*

A.销售粮食

B.销售报纸

C.销售自来水

D.销售钢材√

14、某小汽车专卖店为一般纳税人，2019年6月