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教案(税收)
CATALOGUE
目录
税收基本概念与原则
税种介绍与计算方法
纳税申报与征收管理
税收优惠政策及运用
国际税收合作与竞争
未来发展趋势及挑战应对
税收基本概念与原则
01
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制无偿地取得财政收入的一种方式。
税收具有组织财政收入、调节社会经济、监督管理社会经济活动三大基本功能。
税收功能
税收定义
税收法定原则的含义
税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务。
税收法定原则的具体内容
课税要素法定、课税要素明确、依法稽征。
税收公平原则是指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡。
公平原则
税收效率原则是指政府征税应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，提高税务行政的管理效率。
效率原则
税收分类
按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。
税收体系结构
我国现行税制体系是一个由多种税组成的复税制体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。具体情况如下
包括增值税、消费税、关税。
流转税制
所得税制
资源税制
包括企业所得税，个人所得税。
包括资源税、城镇土地使用税。
03
02
01
财产税制
行为税制
特定目的
农业税
01
02
03
04
包括房产税、车船使用税、船舶吨税。
包括购置税、印花税、契税、环境保护税。
包括城市维护建设税、土地增值税。
包括烟草税、耕地占用税。
税种介绍与计算方法
02
增值税是对商品和劳务在流转过程中新增价值征收的税。
定义
在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
纳税人
一般为13%、9%、6%三档税率及5%、3%两档征收率。
税率
应纳税额=销项税额-进项税额，其中销项税额=销售额×税率，进项税额为购进货物或接受劳务时支付的增值税额。
计算方法
定义
纳税人
税率
计算方法
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的税。
一般为25%的税率。
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额，应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。
计算方法
应纳税所得额=每一纳税年度的收入额-费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
定义
个人所得税是对个人所得征收的税。
纳税人
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。
税率
综合所得适用3%至45%的超额累进税率，经营所得适用5%至35%的超额累进税率。
纳税申报与征收管理
03
纳税人需在规定时间内向税务机关提交申报表和相关资料，经税务机关审核确认后，按照规定程序办理纳税手续。
纳税申报流程
纳税人应按照法定时限进行申报，如逾期申报，则需缴纳罚金并承担相应法律责任。
纳税申报时限
包括知情权、必威体育官网网址权、申请减税免税权、陈述申辩权等。
纳税人权利
包括按时申报、足额缴纳税款、接受税务机关检查等。
纳税人义务
偷税行为处罚
对纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等行为，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
抗税行为处罚
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税行为。除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
骗税行为处罚
纳税人以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
税收优惠政策及运用
04
条件
符合相关税法规定的条件，如行业限制、地区限制、投资额限制等。
程序
按照税法规定的时间和程序进行申请，如提交申请报告、提供相关证明材料等。经过税务机关审核确认后方可享受相应的税收优惠政策。
某高新技术企业通过申请高新技术企业认定，享受了企业所得税15%的优惠税率，有效降低了税负。
案例一
某出口企业通过申请出口退税，成功获得了已缴纳增值税和消费税的退还，提高了企业资金利用效率。
案例二
某企业在西部地区投资建厂，符合西部大开发税收优惠政策条件，享受了企业所得税“两免三减半”的优惠，降低了投资成本。
案例三
国际税收合作与竞争
05
国家间签订的双
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