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英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》
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试题一：〔20分〕
某新建建设工程的根底数据如下：
〔1〕工程建设期2年，运营期10年，建2025
万元，预计全部行程固定资产。
〔2〕工程建设投资来源为自有资金和贷款，贷款总额
为2000万元，贷款年利率6%〔按年计息〕，贷款合同约定
运营期第1年按照工程的最大归还能力还款，运营期2—5
年将未归还款项等额本息归还，自有资金和贷款在建设期
内均衡投入。
〔3〕工程固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法
折旧。
〔4〕流动资金250万元由工程自有资金在运营期第1
年投入〔流动资金不用于工程建设期贷款的归还。
〔5〕运营期间正常年份的营业收入为900万元，经营
本钱为280万元，产品营业税金及附加税率为6%，所得税率
为25%。
〔6〕运营期第1年到达设计产能的80%，该年的营业收
入、经营本钱均为正常年份的80%，以后各年到达设计产能。
〔7〕在建设期贷款归还完成之前，不计提盈余公积金，
不分配投资者股利。
问题：
实用文档.
博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之。——《礼记》
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1、列式计算工程建设期的贷款利息。
2、列式计算工程运营期第1年归还的贷款本金和利息。
3、列式计算工程运营第2年应归还的贷款本息额，并
通过计算说明工程能否满足还款要求。
4、工程资本金现金流量表运营期第1年的净现金流量
是多少？〔计算结果保存两位小数〕
答案：
第一小问列式计算，工程建设期的贷款利息。贷款均衡投入，
每年投入2000/2=1000万元，第一年利息1000乘以
0.6%/2=30万，
第二年利息〔1000+30+1000/2)乘以0.6%=91.80万元，建设
期贷款利息30+91.80=121.80万元。
第二小问，列式计算工程运营期第1年归还的贷款本金和利
息。固定资产=建设期投资+建设期利息
=3600+121.8=3721.80万元。
年折旧=固定资产乘以〔1-残值率〕/使用年限=3721.8乘以
〔1-5%〕/10=353.57万元，
总本钱=经营本钱+利息+折旧=280*80%+2121.8*6%+353.57
=224+127.31+353.57=704.88万
利润总额=营业收入-营业税附加-总本钱=900*80%*〔1-6%〕
-704.88=-28.08万0。
实用文档.
臣心一片磁针石，不指南方不肯休。——文天祥
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所得税
＝0
EBITDA–Tax=900*80%*〔1-6%〕-280*80%-0=452.80
万元，
第一年归还贷款本
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