2025年税法考试题及答案.pdfVIP

穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

《税法》习题解答参考

（郭士富2025年1月版）

第2章增值税法

四、计算分析题P39—P40

1.(1)销项税=(3000+200)*17%*300=163200

(2)视同销售。销项税=2800/(1+17)%*17%*100=40683.76

进项转出=200/(1+17%)*50=11700

(3)按税法规定,预售方式增值税的纳税义务以发货的当天

确定。此货未发出,故不征

(4)销项税=(180000-160000+30000)*17%=8500

(5)进项税=420000*17%+(15000+1000)*7%=72520

(6)进项税=300000*17%=51000

进项转出=2340/（1-17%）*20*17%=6603.48

应纳增值税额

=163200+40683.76+8500+11700+6603.48-72520-51000=1071

67.24元

2.(1)10月业务；

①进项税=原材料14.45万元

运费10*7%=0.7万元

燃料25.5*（1-20%*2）=15.3万元

加工费5.1万元

②销项税=内销150*17%=25.5万元

进项税=销货运费20000*7%=0.14万元

进项合计=14.45+0.7+15.3+5.1+0.14=35.96万元

出口90万元

上月留抵税额16万元

免抵退税不得免征和抵扣税额=90*（17%-11%）=5.4万元

应纳税额=25.5-(35.96-5.4)=-5.6万元

出口货物“免抵退〞税额=90*11%=9.9万元

应退税额=9.9万元

留抵下月抵扣税额=16+5.6-9.9=10.7万元

(2)11月份业务；

①进项税；100*0.17=17000

②免税进口料件组成价格40+10=50万元

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50*（17%-11%）=3万元

销项税=80*0.17=13.6万元

③免抵退税不得免征和抵扣额。140*（17%-11%）=8.4万元

免抵退税额抵减额.50*0.15=7.5万元

出口货物免抵退税额140*0.11-7.5=7.9万元

应纳税