CO-112-V2.0生产成本核算业务流程.docVIP

郑州日产SAP系统实施项目未来业务流程设计

郑州日产SAP系统实施项目

未来业务流程设计

机密 PAGE12/NUMPAGES12

2009-12-10

文件信息

一般信息

文件编码名称

CO-112-V2.0成本核算业务流程

作者

姓名

部门

职责/角色

签署

日期

ZNA

王继红

财务会计部

关键用户

检查/复核

姓名

部门

职责/角色

签署

日期

ZNA

魏磊

咨询方

联友顾问

朱四珍

咨询方

RNS顾问

批准

姓名

部门

职责/角色

签署

日期

ZNA

谭平

咨询方

RNS项目经理

葛斌

IS部

ZNA项目经理

修改记录

版本

修改原因

生效日期

1.0

创建

TOC\o1-3\h\z\u1 图示解释 3

2 流程说明 4

3 业务蓝图设计 4

3.1 概念设计 4

3.1.1 概念 4

3.1.2 标准成本 4

3.1.3 实际成本 5

3.1.4 成本对象 5

3.1.5 制造费用的分摊 5

3.1.6 制造费用的分割 5

3.1.7 实际作业价格的计算 5

3.1.8 实际价格重估 5

3.2 业务流程 6

3.2.1 目标宗旨 6

3.2.2 流程综述 6

3.2.3 流程图 7

3.2.4 作业描述 10

3.2.5 改进内容 11

4 报表需求 11

5 表单需求 11

6 接口与SAP增强 12

6.1 接口需要 12

6.2 SAP增强 12

7 关键注意事项 12

图示解释

流程图定义

图例

定义

图例

定义

开始

结束

判断

其他流程

手工作业或操作

系统操作

上接或下传

单据或报表

流程说明

该流程主要描述生产成本核算业务流程，即管理会计月末结账处理流程。

业务蓝图设计

概念设计

概念

SAP系统成本控制模块的主要优势功能在于：

集成的数据技术。SAP生产成本控制功能要求后勤和财务模块的紧密结合。最重要的前提是和SAP其他模块（如生产、物料管理）的衔接。其中，生产模块的流程定义、物料清单定义、工序定义等都对生产成本核算有着重要的影响，直接影响到生产成本核算的基本方法和组成内容。

在生产过程中，生产人员需要积极支持和配合，使得与产品成本有关的生产数据得到完整和持续的维护。另外，要进行一个详细的生产成本核算必须同时使用生产计划管理功能。生产成本核算基本的管理数据为成本要素和组件、作业类型和作业价格，这些数据的维护都是建立在成本中心架构的基础上。

管理会计的技术，SAP应用了大量成熟的管理会计技术，比如“成本中心”、“作业类型”等等，使SAP能提供给管理人员明细而且多维的生产成本相关信息。

标准成本

SAP系统中可以通过产品成本计划模块对生产制造的产成品和半成品进行标准成本的估算，产品成本计算需要用到的后勤数据有产品的物料清单(BOM)，生产工序(Routing)以及物料和工序的计划或者标准价格。这个标准成本估算的结果更新产成品和半成品的标准价格，作为产成品和半成品平时出入库的价格。

实际成本

在SAP生产成本核算模块收集的实际成本，是指材料的实际消耗量*标准价格和实际的费用，材料的价格差异不收集到生产成本核算模块的成本对象中。

成本对象

生产订单

生产订单作为成本对象，实际成本的收集和差异的结算全部按照生产订单处理，财务可以对生产订单的成本进行分析。这种模式一般适合批量成本核算的情况。

成本收集器

成本收集器作为成本对象，主要应用于按期间进行成本核算的情况，在这种情况下会把产品创建为成本收集器，实际成本的收集和差异的结算全部按照成本收集器进行处理，财务的成本分析也针对成本收集器进行。

郑州日产新工厂将以成本收集器为主，生产订单为辅进行生产成本的核算。

制造费用的分摊

财务完成当月费用记账后，月底成本会计需将生产相关成本中心的费用分摊到当月生产订单中。为了达到这个目的，成本会计需要将非直接生产部门的费用分摊到直接生产部门，为下一步向生产订单分摊打下基础。

制造费用的分割

当一个部门的费用按照不同费用属性，需要不同的标准分摊到生产订单中时。我们需要将这个部门的费用按照不同的标准进行分组，将分组后的部门费用与分摊的标准进行关联的过程，就是