2025年中国税制课件 .pdfVIP

操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

中国税制课件

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一、引言

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个

人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收是国

家宏观调控的重要手段，对经济发展、社会公平、国家稳定具有重

要作用。中国税制历史悠久，自改革开放以来，我国税制改革不断

深化，逐步形成了以增值税、企业所得税、个人所得税为主体的现

代税收体系。本课件旨在介绍中国税制的基本情况、税种分类、税

收优惠政策等方面的内容，以帮助大家更好地了解和运用税收知

识。

二、中国税制基本情况

1.税收制度：我国实行分税制财政管理体制，税收分为中央

税、地方税和中央地方共享税。中央税包括关税、消费税等；地方

税包括城市维护建设税、土地增值税等；中央地方共享税包括增值

税、企业所得税、个人所得税等。

2.税收法律体系：我国税收法律体系以《宪法》为根本，以

《税收征收管理法》为基础，包括税收法律法规、税收部门规章、

税收规范性文件等。

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志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

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3.税收征收管理：我国税收征收管理实行属地管理和分级管理

相结合的原则，各级税务机关负责所辖区域内的税收征收管理工

作。税收征收管理包括税务登记、发票管理、税款征收、税收检

查、税收违法处理等环节。

4.税收优惠政策：我国税收优惠政策主要包括减免税、税率优

惠、税收抵免、加速折旧等。税收优惠政策旨在支持国家战略、促

进经济发展、调节收入分配、保障民生等方面。

三、中国税种分类

1.流转税类：主要包括增值税、消费税、关税等。流转税是对

商品和劳务的增值额或销售额征税，具有税负转嫁的特点。

2.所得税类：主要包括企业所得税、个人所得税等。所得税是

对企业和个人的所得额征税，具有直接税的特点。

3.财产税类：主要包括房产税、契税、车船税等。财产税是对

财产的价值或数量征税，具有税源稳定的特点。

4.资源税类：主要包括资源税、环境保护税等。资源税是对开

发和利用自然资源的单位和个人征税，具有调节资源开发和保护环

境的作用。

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君子忧道不忧贫。——孔丘

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5.行为税类：主要包括城市维护建设税、印花税等。行为税是

对特定行为征税，具有引导社会行为的作用。

四、税收优惠政策

1.支持国家战略：如对高新技术企业、技术先进型服务企业、

科技型中小企业等实施税收优惠政策，促进科技创新和产业升级。

2.促进经济发展：如对小型微利企业、小型企业、科技型初创

企业等实施税收优惠政策，支持创业创新和就业。

3.调节收入分配：如个人所得税专项附加扣除政策，减轻中低

收入群体税收负担，促进社会公平。

4.保障民生：如对农产品、农业生产资料、医疗卫生、教育等

领域的税收优惠政策，保障民生需求。

五、结论

税收是国家财政收入的主要来源，对经济发展、社会公平、国

家稳定具有重要意义。我国税制改革不断深化，税