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关于对xx信用社的

稽核检查报告

县联社：

按照联社[xxxx]x号文件“关于对全县农村信用社开展案件专项治理和清产核资工作的通知”要求，我组于xxxx年x月x日至xxxx年x月x日对xx信用社的信贷、财务、会计出纳基础工作、执行内控制度情况及案件专项治理工作进行了全面稽核检查，现将检查情况综合报告如下：

一、基本情况

xx信用社现有x个营业网点，分社x个，员工xx人，其中大社管理人员x人，请长期病假x人。至x月末，该社各项存款总额xx万元，比年初净增xx万元，完成年度计划的xx%；各项贷款累放xx万元，累收xx万元，净投放xx万元，比去年同期净投放减少xx万元，各项贷款余额达到xx万元，不剔除股金，存贷比为xx%；收回不良贷款xx万元，完成年计划的xx%；实现业务收入xx万元，比去年同期多收xx万元，完成年计划的xx%；实现账面盈余xx万元，比去年同期增盈xx万元，完成年度计划的xx%。经检查该社账务报表及凭证、上述数据未发现虚假现象。经对该社xx个贷款科目借据进行核打，其账据总分相符。储蓄存款及其他科目与总账核对相符。

稽核认为该社在xxxx年上半年各项业务均衡发展，经营指标完成良好，经营效益增长幅度较大。但存贷比例较高，潜伏着支付风险，对活期储蓄散户账的管理有待加强，尤其是xx分社的储蓄存款还是手工操作属全县唯一。因此，xx社管理人员及全体员工应当高度重视，思想上与形势相一致，素质上适应改革的要求，工作要适应改革的需要，从而确保农村信用社在改革中稳健发展。

二、稽核检查事实及评价

㈠信贷资产风险检查

稽核检查期间该社各项贷款xx万元，经对借据的全面核打，检查认为资产质量潜伏着较大风险，需要采取有效措施，切实加以解决。

1、贷款占用形态反映不准，催收保全不力。检查该社贷款科目xx个，正常贷款科目中不良贷款占比较大，xx社1231科目余额xx万元，其中xx%属不良贷款。检查该社xxxx年x月以后发放的贷款，由于催收保全不力，已有xx笔，金额xx万元丧失诉讼时效，其中xx分社xx笔，金额xx万元；xx社xx笔，金额xx万元;……。近几年贷款营销力度不断加大，部分信贷员重放轻收，仅满足于当年考核任务的完成，而大社对其考核的重点是利息收入和表内不良贷款，正常贷款未按期收回不影响个人收益，因此导致不良贷款前清后增，加大了资产风险，严重制约业

单纯追求财务收入而发放贷款，忽视对贷款的风险管理，贷款逾期只收利息不收本金，不仅淡化了借款人的信用观念，违反了贷款有借有还、按期归还的基本原则，而且长此下去将酿成财务当年报喜、信贷将来报忧的恶果，从而严重影响农村信用社的可持续发展。

㈡会计基础工作

1、各类账务总分相符，会计质量有明显上升。经查各营业网点库存现金账款相符，且无现金库存超限额的现象。重要空白凭证账证相符，领用规范。

2、登记簿建立不完整。部分营业网点登记簿不健全，如xx分社、xx分社未按规定登记查库登记簿，营业室未使用会计人员短期代理交接登记簿和考勤登记簿。

3、活期储蓄存款科目中散户管理不规范，原打包上折分户账没有换账页，导致账折不符，如xx分社、xx分社。

4、传票制作有待规范。检查中对各网点传票进行抽查，发现以下问题：一是计息有差错行为，天数计算不准确。如xxxx年x月x日收xxx(户名)1246科目贷款本金xx元，借款日xxxx年x月x日，原息结至xxxx年x月x日，应收xx天利率xx‰，计息xx元，实收xx元，少收息xx元。二是部分传票要素不全。表现为印章不全。三是金额大小写不符。如xxxx年x月x日xxx（户名）支取活期存款，小写xx元，大写xx元。

㈢财务管理工作

检查该社财务支出情况，未发现超权限列支行为，该社严格坚持了主任签字、会计审核的原则，招待费虽然超出核定比例，但无乱列行为。营业费用所附发票规范有效。

各种水电已安装到户，公私分明，门面租金及手续费收入均纳入了表内核算，其他应收款科目无乱垫支行为。

㈣人事教育工作

该社于xxxx年x月x日晚召开了全体职工大会，所有在岗员工互签了联保合同书，并落实了重点人。

检查该社学习记录及员工岗位责任制，认为该社落实联社x月x日会议精神办法具体，措施得力。年初制定的岗位责任制建立完善，职责明确。班子团结，尽职尽责，职工精神面貌好，完成任务进度快，涌现出xx分社超额完成年度计划的先进单位和完成任务始终在前的先进党员，为顺利完成年度经营目标奠定了坚实基础。

三、稽核检查建议

1、核算社主任和分管主任要督促信贷员对所管理的贷款逐户逐笔清理，并建立明细台账，在清收显性不良贷款的同时，要大力清收隐性不良贷款，核算社要根据清理情况，根据信贷员的实际，制定落实清收计划，把任务落实到每一个信贷员，作为其中一项目标予以考核。

2、对已逾期10000元以上的大额