2025年财产和行为税知识竞赛题库及答案 .pdfVIP

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

知识

财产和行为税知识竞赛题库及答案

土地增值税

基础篇

一、单选题

1下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）o

A.房地产评估增值

B.房产所有人将房屋产权用于抵债的

C∙

房产所有人将房屋产权赠送给他人

D.房地产开发企业以自建商品房进行投资

答案：A

解析：选项A,房地产评估增值，没有发生房地产权属的转

让，不属于征收土地增值税的范围。

2、土地增值税实行（）。

A.三级超额累进税率

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

B.三级超率累进税率

C.四级超额累进税率

D.四级超率累进税率

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率。

3、纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计

入（）。

A,取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：A

解析：取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地

使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。按

国家统一规定缴纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权

过程中为办理有关手续，按国家统一规定缴纳的有关登记费、

过户手续费、契税等。

4、在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除

的是（）。

A,取得土地使用权所支付的金额

士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

B.房地产开发成本

C,房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：C

解析：在计算扣除项目金额时，房地产开发费用不是按照纳税

人实际发生额进行扣除，而是计算扣除。

5、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提

供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度

止每年加计扣除的比例为()。

A.2%

B.5%

C.10%

D.20%

答案：B

解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能

提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支

付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从

购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。

6、计算缴纳土地增值税时，不是判定普通住宅的标准是()O

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

A.建筑容积率在1O以上

B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以

下

C.增值额未超过扣除项目金额之和的20%

D.单套建筑面积在120平方米以下

答案：C

解析：2005年6月1日起，普通标准住宅应同时满足：建筑

容积率在1.0以上；实际成交价低于同级别土地上住房平均交

易价12倍以下；单套建筑面积在120平方米以下。

7、根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增