企业营运资金管理问题及对策研究—以格力公司为例9900字【论文】 .docx

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企业营运资金管理问题及对策研究一以格力公司为例目录

第一部分文献综述

第二部分正文

1营运资金管理概述

1.1营运资金概念 2

1.2营运资金的特点 2

1.3基于要素的营运资金管理理论 2

1.3.1概念界定 2

1.3.2基于要素的营运资金管理内容 2

1.4基于要素的营运管理评价体系 3

2格力集团营运资金管理现状

2.1格力集团简介 3

2.2公司所属行业情况 3

2.3格力集团营运资金规模分析 4

2.3.1流动资产规模分析 4

2.3.2流动负债规模分析 5

2.4净营运资本规模分析 6

2.5格力集团营运资金结构分析 6

2.5.1流动资产结构 6

2.5.2流动负债结构 7

3营运资金主要财务指标分析

3.1应收账款管理 8

3.2存货管理 9

3.3应付账款管理 10

4格力集团营运资金管理存在的问题

4.1流动资产各要素结构不合理 12

4.2负债结构不合理 12

4.3营运资金利用效率低 13

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5格力集团营运资金管理的改善策略

5.1调整资金结构 14

5.2加强企业应收账款回款 14

5.3提高营运资金利用效率 15

参考文献 15

1营运资金管理概述

1.1营运资金概念

营运资金是指企业在自身的经营发展过程中，能够随时变现或者是调动的部分资金。当前营运资金可以分为广义营运资金以及狭义营运资金，前者是指企业运营过程中所有流动资产的总和，而后者则是企业经营过程中流动资产与负债的差值，在会计工作当中通常是以狭义的营运资金为标准来进行相关的工作。

1.2营运资金的特点

营运资金的来源十分广泛企业营运资金主要来源于银行短期借款商业信用、预收账款以及应付职工薪酬等多种途径。

营运资金的周转时间较短营运资金的周转时间一般都比较的短，基本上会通过银行借贷的一些短期的形式来进行筹集。

营运资金的数量不稳定流动资产和流动负债在企业的各项财务数据中具有较强的流动性，且受外部影响因素较大。它们伴随着企业的日常经营活动而不断改变，而流动资产和流动负债发生改变营运资金往往也会随之改变。

营运资金的存在形式多样性营运资金存在的形式比较丰富，原材料，存货，应收，应付账款等都是营运资金的存在形式

1.3基于要素的营运资金管理理论

1.3.1概念界定

基于要素的营运资金分类，其实是对企业流动负债和流动资产进行分类，主要体现在存货、应收账款、应付账款、现金项目的四大管理。

1.3.2基于要素的营运资金管理内容

存货在企业在日常活动以三种形式存在：①持有以备出售各种物品如各种产成本和商品，②企业生产经营营中等待进一步加工或者耗用的产品如半成品、委托加工物资等，③企业持有其目的是为了在销售过程中或者服务过程中进行耗用

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的物品如包装物，燃料等。应收账款它是一种债权性资产。应收账款合理运用能够提高企业的销售收入，提升企业竞争力。在营运资金中应付账款具有十分重要的地位，伴随着经济信用概念的不断发展，各个企业都十分重视自身的信用，企业对应付账款管理的重视程度日益增强。最常见的商业信用有应付账款、应付票据等。

1.4基于要素的营运管理评价体系

衡量营运资金管理是否合理，通常会用应付账款周转期、存货周转期和应收账款周转期三个指标。

应收账款周转率=主营业务收入(应收账款平均余额)

(公式1-1)

应收账款周转期=360/应收账款周转率(公式1-2)

存货周转率=主营业务成本/存货平均余额(公式1-3)

应付账款周转期=360应付账款周转率(公式1-4)存货周转期=360/存货周转率(公式1-5)应付账款周转率=主营业务成本(应付账款平均余额

(公式1-6)

2格力集团营运资金管理现状

2.1格力集团简介

格力集团成立于上个世纪八十年代的广东省，历经近40年发展，在珠海市的企业集团中，企业规模和企业实力都名列前茅，也是中国家电行业的龙头企业，其旗下同时也开展了：房地产、工业、化工等多个领域的业务。格力集团拥有“格力空调”、“罗西尼手表”等多种家喻户晓的产品，在全国拥有2000多家专卖店，现已成为中国家电行业的领军企业。

2.2公司所属行业情况

表12020年中国家电行业排行

排名

企业

1

海尔

2

美的

3

格力

4

三星

5

海信

6

索尼

7

创维

4

8

飞利浦

9

西门子

2020《互联网周刊》eNet研究院选择排行

根据上述统计数据可知，格力集团中国家电品牌排行榜中位列第三，虽较美的海