内部控制制度培训课件.pptxVIP

内部控制制度培

训课件

•内部控制基本概念与原则

contents•企业风险识别与评估方法

•内部控制活动设计与实施策略

•监督评价与持续改进路径探讨

目录•法律法规遵守与合规性管理要求

•总结回顾与展望未来发展趋势

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CATALOGUE

内部控制基本概念与原则

内部控制定义及作用

•内部控制定义：内部控制是企业为实现经营目标，保障资产安

全完整，确保会计信息真实可靠，提高经济效益而采取的一系

列方法、措施和程序的总称。

内部控制定义及作用

内部控制作用

保证国家法律法规和规章制度的贯彻执行；

保证会计信息的真实性和准确性；

内部控制定义及作用

有效防范企业经营风促进企业提高经营效

险；率和效果。

维护财产和资源的安

全完整；

内部控制五要素

控制环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督

包括治理结构、机构设包括目标设定、风险识包括不相容职务分离控包括信息收集、信息传包括日常监督和专项监

置及权责分配、内部审别、风险分析和风险应制、授权审批控制、会递、信息处理和信息系督，对内部控制的建立

计、人力资源政策、企对。计系统控制、财产保护统建设等。与实施情况进行监督检

业文化等。控制、预算控制、运营查，评价内部控制的有

分析控制和绩效考评控效性，发现内部控制缺

制等。陷及时加以改进。

内部控制原则与框架

重要性原则

全面性原则

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，

要业务事项和高风险领域。

覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。0102

制衡性原则