2025年保理合同理解以及审核要点.pdfVIP

古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

保理合同理解以及审核要点

需要留意以下要点：

应收账款转

a.谨防“名为保理，实为借贷”，判断合同性质，即1（

让）+N

b.保理人自身资质的审核，是否具备保理人资质？

c.应收债权是否有法律上的限制？（登陆中国人民银行征信中心动产

融资统一登记公示系统进行查询）

d.关注应收账款到期可回收性？

e.考察债务人和债权人的资信状况？

f.应收债权转让向债务人的通知？债权人通知过后，保理人是否仍需

通知？

应收账款重复转让的风险？（受让应收账款后，保理人应及时办理应

收账款登记手续）

g.虚构基础交易的风险？（需要审查提交基础货物或者服务合同，经

核实与原件无误的发票、证明基础合同确已履行的文件证明以及签订

《应收账款质押!转让登记协议》应收账款债权回执确认书》检杳合

同印章的一致性与真实性深人公司进行调查等方式进行）

h.基础交易变更，需向保理人告知，保理人对授信额度进行考察？

i.是否可向保险公司投保？

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臣心一片磁针石，不指南方不肯休。——文天祥

1、判断合同的性质是否是保理合同（第七百六十一条保理合同

是应收账款债权人将现有的或者将有的应收账款转让给保理人，保理

人提供资金融通、应收账款管理或者催收、应收账款债务人付款担保

是否是应收账款转让

等服务的合同。核心要素。如果仅约定了催收，

属于委托合同；仅约定了融资，属于借款合同；如约定由应收账款作

为权利质押担保，则属于借款质押担保。）

2、确定法律关系系两个独立的合同（基础法律关系、保理合同关系）

（1）保理合同仅指应收账款债权人和保理人之间的合同，不包括应

收账款债务人应收账款债务人不是保理合同的主体，应收账款债务人

不是保理合同的主体，因此，保理合同的约定不能约束应收账款债务

人。

（2）保理合同与基础交易合同是两个有关联的合同，但二者是相互

独立的法律关系，不是主从合同关系。

（3）有关保理人与应收账款债权人之间的权利义务关系，根据保理

合同确定；涉及到应收账款债务人的权利义务的，应当回到基础交易

合同项下确定，而不能基于保理合同确定。

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古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

3、是否涉及虚假交易，即需要审查基础合同以及保理合同的真实合

法性（不要审查票据汇票、汇票信息、发票、交易流水、支付保理利

息以及手续、转账业务回执）

（1）基础合同交易无效不必然导致保理合同无效。若保理人属于受

欺诈一方可根据《民法典》148条（欺诈）以及157条（撤销的法

律后果承担）。保理人末选择主张合同无效，而是按照保理合同的

既有约定，向虚假应收账款债权人主张追索权，则亦应当按照保理

合同的约定。

（2）若存在虚假交易并非是保理人向虚构应收账款债权人主张权

利，