2025年企业优化投资预算管理的有效策略探讨.pdfVIP

君子忧道不忧贫。——孔丘

企业优化投资预算管理的有效策略探讨

对外投资是企业实现业务增长、提升企业经营收益的重要途径，科学的投资

决策可以帮助企业实现规模和实力的增强。随着我国市场经济体制的改革发展，

企业在发展过程中，业务跨度拓宽，内部组织结构也更加复杂，因此，传统管理

模式的限制性逐渐凸显，部分企业开始探索更加高效的管理方式，具有代表性的

就是全面预算管理。由于投资活动具有高风险性、高收益的特点，一旦投资决策

失败，可能引发投资风险，进而造成企业经济损失。基于这一点，企业应对投资

活动实行预算管理。但是当前，部分企业的投资预算管理仍然存在一些问题，例

如预算编制与企业战略目标不一致、投资预算评估和反馈不真实、投资预算执行

监管不到位等，需要企业不断完善投资预算管理体系，加强对投资预算管理的管

控。

一、投资预算相关概述

（一）投资预算的基本内涵

投资预算是对企业资本性投资活动的统筹安排，属于计划性管理。投资预算

是基于可行性研究的基础上，对企业投资活动的资源和资金的提前安排。投资预

算涉及企业投资活动的前期规划、投资评价、项目选择、投资决策以及投资活动

实施等全过程。具体而言，投资预算管理就是明确企业何时进行投资、投入资金

多少、资金来源、什么时候获得收益、投资后每年的现金净流量是多少，投资回

收期等内容。投资预算需要列明投资项目的投资总金额、各阶段的投资金额，例

如年度、月度。投资预算是企业财务预算管理的重要内容。资本性投资活动是指

企业投资后，可以实现未来各期收益的增加，不仅仅提升当期收益。

投资预算主要包括以下内容：固定资产投资预算、无形资产投资预算、权益

性资本投资预算、收购兼并预算、债券投资预算、投资收益预算以及项目筹资预

算等。

天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

（二）企业投资决策中投资预算的重要性分析

企业通过开展投资活动来提升企业长期效益。为提升投资管理的有效性，企

业在投资前要进行科学的可行性分析研究，对投资项目的整体情况进行综合评价。

因此，企业开展投资预算管理至关重要。如果企业在投资前没有对投资资金进行

充分的预算分析，可能影响企业的投资收益，也会影响企业的长期发展规划，同

时，通过管控投资预算执行，有利于深入挖掘企业投资机遇，促进企业的进一步

发展。

投资预算的主要执行流程为：第一，根据投资预算管理要求和企业相关规定，

选择合理的投资预算编制方法；第二，利用信息化工具广泛收集投资活动相关信

息，包括资金、投资规模以及筹资计划，确保投资分析数据的全面性和准确性，

从而为之后的投资项目评价提供可靠的信息参考；第三，对投资项目进行不确定

分析。企业要对投资项目进行全面的分析，包括经济性、社会性评价，判断投资

项目的预期收益。有效的投资预算管理可以降低企业投资活动的盲目性，降低投

资风险，从而减少企业经济损失。

二、企业投资预算管理存在的问题

（一）投资预算缺乏良好的实施环境

现阶段，部分企业缺乏良好的投资预算实施环境，影响投资预算管理的顺利

实施。具体表现在以下几个方面：第一，企业对投资预算管理的认识不到位，没

有给予足够的重视。虽然部分企业开始构建全面预算管理体系，但是部分企业的

预算管理体系只是大框架，没有结合企业实际情况对预算管理体系进行具体化和

完善，导致全面预算管理工作无法落到实处，影响全面预算管理效果。而且，虽

然投资预算管理是全面预算管理的组成部分，但是由于认识上的缺陷导致投资预

算管理被大多数企业忽视了，仅仅作为全面预算管理体系中的一个理论板块，没

有发