2025年加计扣除自查报告.pdfVIP

饭疏食，饮水，曲肱而枕之，乐亦在其中矣。不义而富且贵，于我如浮云。——《论语》

加计扣除自查报告

近年来，我国国家税务总局实施了加计扣除政策，旨在鼓励企

·····················2025年底，税务

总局下发了关于加计扣除自查的通知，要求纳税人自查自纠，确

保加计扣除政策的合规性和准确性。本文将就此政策进行探讨。

一、加计扣除政策的概述

加计扣除是对企业研发费用的税前加计扣除，即在企业所得税

计算时，将企业的研发费用按照一定比例进行加计扣除，以减少

企业的应纳税额。这是一项非常重要的税收政策，对于激励企业

加大研发投入、提高自身核心竞争力、提高国家科学技术水平和

经济发展水平具有重要意义。

自2015年1月1日起，国家税务总局开始对符合条件的企业实

施加计扣除政策，按照研发费用的实际发生额的175%加计扣除。

其中，按照相关规定，企业可以加计扣除的研发费用包括：直接

用于研究与开发的人员工资、试验材料、试验费、科研设备的折

旧、研究费用等各种研发成本。

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

二、加计扣除自查的内容和要求

为了确保加计扣除政策的合规性和准确性，税务总局在2018

年下发了《关于研发费用加计扣除自查的通知》（以下简称“通

知”），要求企业自查自纠，认真落实加计扣除政策要求。

通知明确了加计扣除的自查内容和重点，主要涉及到以下几个

方面：

1.研发费用的合规性检查。企业应当对研发费用的收付情况、

发生时间、完整性、真实性等方面进行自查，确保研发费用符合

加计扣除政策要求。

2.研发活动的实质性检查。企业应当对研发活动的实施情况进

行自查，包括研发计划、研发人员、研发成果等方面，确保研发

活动符合加计扣除政策实质要求。

3.加计扣除申报的准确性检查。企业应当对加计扣除申报的准

确性进行自查，包括加计扣除的计算方法、纳税申报表的填报等

方面，确保申报准确无误。

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

三、加计扣除自查的意义和作用

加计扣除自查是企业加大研发投入、提高自身核心竞争力的重

要抓手。通过自查，企业可以更好地了解研发费用的实际情况，

缩减研发费用的误差，提升加计扣除的准确性和合规性。同时，

企业可以借此机会优化自身的研发管理流程，提高研发资源的布

置和利用效率，不断推进科技创新和转型升级。

除此之外，加计扣除自查还具有以下几个重要的作用：

1.提高税务合规风险管理。加计扣除自查是企业防范税务风险、

落实税务合规要求、增强内部控制的有效手段，对于加强税务管

理和纳税信用评级也具有重要意义。

2.增强企业自身创新能力。加计扣除政策的实施有利于激励企

业加大研发投入、提高企业创新能力，从而增强企业自身的核心

竞争力和持续发展能力。

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

3.促进企业技术创新和经济发展。加计扣除政策是我国政府积

极倡导的促进技术创新、推动经济发展的重要税收政策，对于带

动国家科技创新和经济发展也具有积极的推动作用。

四、加计扣除自查存在的问题和建议

加计扣除自查是一项非常有益的工作，但是也存在一些问题和

挑战，具体体现在以下几个方面：

1.自查自纠难度较大。加计扣除政策本身涉及多个方面的内容，