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会计综合实训资料

一以及企业基本情况

(-)企业概况

1.名称：广州明芝乳业有限公司

2.地址：广州市白云白云大道18号

3.法定代表人：陈明

4.注册资木：380万

广州市东明股份有限公司66%

李华34%

5.企业类型：有限责任公司

6.经营范围及产品：主营雪糕食品生产。主要产品：雪糕。

7.生产组织：基本生产车间一个，生产雪糕；辅助车间一个，机修车间为基本

生产车间及管理部门提供修理服务。

8.工艺流程图示：

生产组织图示:

基本生产车间辅助生产车间

制品车间机修车间

I

雪糕修理劳务

工艺流程：雪糕生产通过基本生产车间的生产线完成。首先基本生产车间将主要

原材料加温至+70度融化变为混合料，除去杂质，加入膨胀剂使之软化，再通过凝冻

机装入雪糕容器，进入-35度冻结以及包装，即为产成品一一雪糕。

9.其它

(1)开户银行及账号：(基本户)工商银行白云支行0012-0015-8693

(2)银行备印签：

广州明芝乳业

有限公司

财务专用章

（3）税务登记号:440122312560611

（4）企业代码:625987704

5（）印花税票：剪下印花贴于账薄首页，并划双线注销

6（）公司会计主管（复核）：胡珍，会计：李立，出纳：金华，记账：苏洋。

（二）主要会计政策及核算方法

1.会计制度：执行《小企业会计制度》

2.存货收发核算：

注意：计算各项发出存货的实际成本时，应先计算出期末加权平均单价，（小数

四舍五入，保留两位），各项发山存货的实际成本（存货发出的数量X加权平均单价）。

（1）材料收发采用实际成本核算

①根据材料验收入库凭证，逐笔编制记账凭证，进行材料的购入核算。

②月末根据平时材料发出凭证汇总编制“发出材料汇总表”，再据此编制记账凭

证，集中进行材料发出的核算。（月末一次加权平均法）。

2（）低值易耗品发收采用实际成本核算，并采用一次摊俏法。

3（）库存商品收发采用实际成本核算

①月末根据平时“产品完工进仓单”记录，汇总编制“库存商品入库汇总表”，

并根据产品成本核算要求计算结转完工产品成本。

②月末根据平时商品销售出库的记录，汇总编制“主管业务成本计算表”，采用

加权平均法计算并结转产品销售成本。

4（）存货明细账（材料以及低值易耗品以及库存商品）平时应根据存货的收发凭

证，逐笔进行材料以及低值易耗品以及库存商品的收发存数量核算。

3.成本费用核算

（1）基本生产成本

①产品成本核算采用品种法，按产品品种设置成本明细账。（即：红豆牛见雪糕

以绿豆牛奶雪糕以花生牛奶雪糕以巧克力冰淇淋）。

②成本项目共设“直接材料”以“直接人工”以“制造费用”三项专栏，外

购生产用动力费用（生产产品耗用水以电）并入“直接材料”项目。

2（）辅助生产成本

①辅助生产车间发生的各种直接费用和间接费用，直接在“生产成本一辅助生产

成本”科目中归集，其间接费用不通过“制造费用”科目归集。

②按辅助生产车间设多栏式明细账。

③辅助生产费用的分配采用直接分配法，月末将辅助生产车间的费用直接分