医院的内部控制制度范本.pdf

医院内部控制制度范本

一、总则

第一条为了加强医院内部管理，规范经济行为，提高资金使用效益，确保医院资

产安全、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财

政部颁发的《内部会计控制规范》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部各项经济活动的管理，包括预算编制、收入管理、

支出管理、资产负债管理、财务报告等方面。

第三条医院内部控制制度的目标是：保证医院资产的安全、完整，提高会计信息

质量，确保法律法规和医院规章制度的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理

效率，实现医院经营管理目标。

第四条医院内部控制制度应遵循以下原则：

（一）合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和政策要求。

（二）全面性原则：内部控制制度应涵盖医院各项经济活动，确保各项活动有序进

行。

（三）重要性原则：对医院重要经济活动和高风险环节，应实施重点控制。

（四）透明性原则：内部控制制度应具有明确、透明的操作程序，便于全体工作人

员遵循。

（五）持续性原则：内部控制制度应根据医院发展和管理需要，不断调整和完善。

二、预算控制

第五条医院应建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。

医院所有收入、支出必须全部纳入预算管理。

第六条医院应根据总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。

预算编制应遵循合法性、真实性、稳妥性、重点性原则。

第七条预算经医院领导审批后，按照规定的程序逐级上报，由上级主管部门审批。

第八条医院应按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。

第九条年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影

响预算执行的，按规定程序报批。

第十条医院应定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措

施。

三、收入管理

第十一条医院收入包括医疗收入、药品收入、教学收入、科研收入等。医院应建

立健全收入管理制度，确保收入合法、完整。

第十二条医院应设立专门的收入管理部门，负责收入核算、收款、收费等工作。

第十三条医院收入管理部门应按照法律法规和医院规定，严格执行收费标准，开

具合法票据，确保收入的真实性。

四、支出管理

第十四条医院支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。医院应建立健全支出

管理制度，确保支出合规、合理。

第十五条医院应设立专门的支出管理部门，负责支出核算、付款、报销等工作。

第十六条医院支出管理部门应按照法律法规和医院规定，严格执行预算，合理使

用资金，确保支出的合法性、合理性。

五、资产负债管理

第十七条医院应建立健全资产负债管理制度，确保资产安全、完整，负债控制在

合理范围内。

第十八条医院应设立专门的资产负债管理部门，负责资产采购、登记、保管、处

置等工作。

第十九条医院资产负债管理部门应按照法律法规和医院规定，加强资产负债核算，

确保资产负债的真实性、准确性。

六、财务报告

第二十条医院应建立健全财务报告制度，确保财务报告真实、完整、准确。

第二十一条医院应按照法律法规和医院规定，定期编制财务报告，反映医院财务

状况、经营成果和现金流量。

第二十二条医院应依法向社会公开财务报告，接受有关部门和公众的监督。

医院内部控制制度范本

一、总则

第一条为了加强医院内部管理，规范经济行为，提高资金使用效益，确保医院资

产安全、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财

政部颁发的《内部会计控制规范》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部各项经济活动的管理，包括预算编制、收入管理、

支出管理、资产负债管理、财务报告等方面。

第三条医院内部控制制度的目标是：保证医院资产的安全、完整，提高会计信息

质量，确保法律法规和医院规章制度的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理

效率，实现医院经营管理目标。

第四条医院内部控制制度应遵循以下原则：

（一）合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和政策要求。

（二）全面性原则：内部控制制度应涵盖医院各项经济活动，确保各项活动有序进

行。

（三）重要性原则：对医院重要经济活动和高风险环节，应实施重点控制。

（四）透明性原则：内部控制制度应具有明确、透明的操作程序，便于全体工作人

员遵循。

（五）持续性原则：内部控制制度应根据医院发展和管理需要，不断调整和完善。

二、预算控制

第五条医院应建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。

医院所有收入、支出必须全部纳入预算管理。

第六条医院应根据总