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财务分析东北财经大学会计学系列教材财务分析

目录财务分析概述财务报表分析财务比率分析财务综合分析财务预测与决策分析企业价值评估与财务分析应用

财务分析概述01

意义有助于企业管理者了解企业实力，优化资源配置；有助于投资者评估投资风险，做出正确投资决策；有助于债权人评估贷款风险，制定合理信贷政策。目的评估企业过去和现在的财务状况、经营成果及现金流量，为相关利益者提供决策依据。财务分析的目的和意义

包括财务报表分析、财务比率分析、财务趋势分析、财务综合分析等。明确分析目标，收集相关资料；制定分析计划，确定分析要点；运用分析方法，进行深入分析；编写分析报告，提出改进建议。内容步骤财务分析的内容与步骤

财务分析的方法与工具方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。工具包括财务报表、财务比率表、趋势图、因素分解表等。同时，可运用Excel等电子表格软件进行数据处理和图表制作，提高分析效率和准确性。

财务报表分析02

资产结构分析通过对企业资产结构的分析，可以了解企业资产配置的情况，判断企业资产的流动性和长期偿债能力。负债结构分析负债结构分析有助于了解企业的债务风险和偿债能力，以及企业的财务稳定性。所有者权益分析所有者权益是企业净资产的主要来源，对其进行分析可以了解企业的资本实力和发展潜力。资产负债表分析

成本费用分析成本费用是影响企业利润的重要因素，对其进行分析可以了解企业的成本控制能力和经营效率。利润构成分析利润构成分析有助于了解企业盈利的稳定性和可持续性，以及企业的利润分配政策。营业收入分析营业收入是企业利润的主要来源，对其进行分析可以了解企业的市场占有率和盈利能力。利润表分析

01经营活动现金流量分析经营活动是企业现金流量的主要来源，对其进行分析可以了解企业的盈利质量和现金流状况。02投资活动现金流量分析投资活动是企业发展的重要手段，对其进行分析可以了解企业的投资方向和投资效益。03筹资活动现金流量分析筹资活动是企业获取资金的重要途径，对其进行分析可以了解企业的筹资能力和财务风险。现金流量表分析

所有者权益变动表分析所有者权益变动与企业的财务状况密切相关，对其进行分析可以了解企业财务状况的变化趋势和潜在风险。所有者权益变动与财务状况的关系分析所有者权益内部结构变动反映了企业不同权益项目之间的转化和增减情况，对其进行分析可以了解企业权益结构的稳定性和变化趋势。所有者权益内部结构变动分析所有者权益增减变动反映了企业资本的增减和盈利的分配情况，对其进行分析可以了解企业的资本实力和利润分配政策。所有者权益增减变动分析

财务比率分析03

流动比率速动比率更严格地衡量企业短期偿债能力，速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。现金比率反映企业直接偿付流动负债的能力，现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。衡量企业短期偿债能力，流动比率=流动资产/流动负债。资产负债率反映企业长期偿债能力，资产负债率=负债总额/资产总额。偿债能力比率分析

应收账款周转率反映企业应收账款的周转速度，应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额。存货周转率反映企业存货的周转速度，存货周转率=销售成本/存货平均余额。流动资产周转率反映企业流动资产的周转速度，流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额。总资产周转率反映企业全部资产的周转速度，总资产周转率=销售收入/总资产平均余额。营运能力比率分析

销售毛利率反映企业销售业务的获利水平，销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入。销售净利率反映企业净利润与销售收入的对比关系，销售净利率=净利润/销售收入。总资产报酬率反映企业使用其资产获取利润的效率，总资产报酬率=净利润/总资产平均余额。净资产收益率反映企业股东权益的收益水平，净资产收益率=净利润/股东权益平均余额。盈利能力比率分析

销售收入增长率反映企业销售收入的增减变动情况，销售收入增长率=（本期销售收入-上期销售收入）/上期销售收入。净利润增长率反映企业净利润的增减变动情况，净利润增长率=（本期净利润-上期净利润）/上期净利润。总资产增长率反映企业资产规模的增长情况，总资产增长率=（本期总资产-上期总资产）/上期总资产。股东权益增长率反映企业股东权益的增长情况，股东权益增长率=（本期股东权益-上期股东权益）/上期股东权益。发展能力比率分析

财务综合分析04

杜邦分析法的核心思想将企业的财务状况和经营成果综合反映在一个指标体系中，通过层层分解，深入分析企业的盈利能力、营运能力和偿债能力。杜邦分析法的应用步骤从权益净利率出发，逐步分解为资产净利率和权益乘数，再进一步分解为销售净利率、总资产周转率、权益乘数等指标，形成一个完整的分析体系。杜邦分析法的优缺点优点在于能够全面、系统地反映企业的财务状况和经营成果；缺点在于过于注重短期财务结果，可能忽略长期战