短视认知偏差与财务舞弊行为.pdf

分类号密级

编号

暨南大警

博士学位论文

短视认知偏差与财务舞弊行为

一一基行为财务理论的视角

学位申请人蔡赞

导师姓名及职称宋献中教授

专业名称会计学

年月

置南大学博士学位论文

题名中英对照

短视认知偏差与财务舞弊行为

—基行为财务理论的视角

—

作者姓名蔡赞

指导教师姓名

及学位、职称宋献中博士教授

学科、专业名称管理学会计学

论文提交日期年月日

论文答辩日期年月日

答辩委员会主席

论文评阅人

学位授予单位和日期

独创性声明

本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究

成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外‚论文中不包含其他人已经发表或撰

写过的研究成果‚也不包含为获得暨南大学或其他教育机构的学位或证书

而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了

明确的说明并表示谢意。

学位论文作者签名谈签字日期二。。。一

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学位论文作者签名存嘿、导师签名

签字日期加。“·签字日期多心坎

学位论文作者毕业后去向

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摘要

本文主要解释受过良好教育的上市公司高管人员实施财务舞弊行为即“好

人办坏事”的发生机制‚为更深入和全面认识财务选择行为提供微观基础‚为

监管机制创新提供指引。

年以来‚以美国安然和世通公司为典型代表的新一波上市公司财务舞

弊行为甚嚣尘上‚危害也在不断升级‚引起世人的严重关切。欧美国家相应出台

了严厉的法律措施进行应对‚其经验和教训值得总结和借鉴。我国由新兴转轨

经济性质‚财务制度建设和监管能力都较为有限‚更容易发生财务舞弊行为‚给

我国稍显幼稚的资本市场的成长和发展带来危害。因此剖析上市公司财务舞弊行

为的发生机制‚进行有针对性的富有中国特色的财务监管制度建设‚便有了重要

的理论意义和现实意义。

传统财务舞弊理论主要有冰山理论、三角论、“四因子理论”、委

托代理理论‚这些理论大多假定行为主体理性‚以舞弊收益大舞弊成本作为舞

弊行为发生的判定条件。在成本收益计算中‚主要从行为主体的动机、贪婪等内

因前提假定出发‚再辅助以信息不对