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预算管理培训(PPT7)

目录contents预算管理概述预算编制方法与流程预算执行与监控预算考核与评价信息化手段在预算管理中的应用案例分析与经验分享

01预算管理概述

预算是企业未来一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。预算定义明确目标、配置资源、协调行动、控制过程、激励员工。预算作用预算定义与作用

预算管理体系的构成包括预算组织、预算编制、预算执行、预算控制、预算考评等方面。预算管理体系的特点全员参与、全面覆盖、全程跟踪。预算管理体系架构

通过预算管理，企业可以将战略转化为可执行的计划，明确各部门的责任和目标，确保企业战略的实现。提升企业战略管理能力预算管理可以帮助企业建立健全的内部控制体系，规范业务流程，降低风险。加强企业内部控制通过预算管理，企业可以合理分配财务、人力、物力等资源，提高资源使用效率。优化资源配置预算管理可以激励员工积极参与企业经营，提高员工工作效率和业绩，从而提升企业整体经营绩效。提高企业经营绩效预算管理重要性

02预算编制方法与流程

固定预算法根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。弹性预算法在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法。增量预算法以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的方法。零基预算法不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法算编制方法介绍

编制预算根据收集的信息和预算编制方法，编制各项预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。确定目标明确公司的战略目标和年度计划，作为预算编制的基础。收集信息收集与预算编制相关的信息，如历史数据、市场预测、政策变化等。审核与批准对编制的预算进行审核和批准，确保预算的合理性和可行性。执行与监控按照批准的预算执行，并对执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取相应措施。预算编制流程梳理

充分沟通合理预测灵活调整强化监控关键环节与注意事项预算编制涉及多个部门和人员，需要充分沟通，确保各方对预算的理解和认可。预算执行过程中可能会遇到一些不可预见的情况，需要及时调整预算，以适应实际情况的变化。预算编制需要对未来进行合理预测，要考虑多种因素，如市场变化、政策调整等。预算执行过程中需要加强监控和分析，及时发现问题并采取相应措施，确保预算的顺利执行。

03预算执行与监控

预算执行过程跟踪实时更新预算执行数据建立预算执行数据库，实时更新各部门的预算执行情况，确保数据准确性和时效性。定期汇报预算执行进度各部门需定期向预算管理委员会汇报预算执行进度，包括预算使用情况、项目进展情况等。强化跨部门沟通与协作加强部门间的沟通与协作，确保预算执行过程中的问题能够及时解决，避免影响整体预算进度。

制定详细的预算调整规定，明确在何种情况下可以申请预算调整，以及调整的程序和审批权限。明确预算调整条件规范预算调整流程加强预算调整监管建立规范的预算调整流程，包括申请、审批、执行等环节，确保预算调整的合规性和有效性。对预算调整进行严格的监管和审计，防止滥用预算调整机制，确保预算调整的合理性和必要性。030201预算调整机制建立

根据企业战略目标和部门职责，设计关键绩效指标，用于衡量各部门在预算执行过程中的绩效表现。设计关键绩效指标设定合理的预警线，当预算执行数据出现异常波动时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取应对措施。建立预警机制定期对监控指标进行评估和反馈，分析预算执行过程中的问题和不足，提出改进意见和建议，促进预算管理水平的不断提升。定期评估与反馈监控指标体系设计

04预算考核与评价

包括收入、成本、利润等，衡量预算执行情况和企业经济效益。财务指标如客户满意度、市场份额、内部流程效率等，反映企业长期竞争力和持续发展能力。非财务指标根据行业特点和企业战略，设计具有针对性的考核指标。定制化指标考核指标体系构建

因素分析法对影响预算执行的关键因素进行深入分析，评估其影响程度。比较分析法将实际执行结果与预算目标进行对比，分析差异原因。综合评价法运用多种评价方法，对预算执行结果进行综合评价，得出客观、公正的结论。评价方法选择及应用

及时反馈将考核结果及时反馈给相关部门和人员，以便采取相应措施。分析原因对考核结果进行深入分析，找出问题根源，提出改进措施。持续改进不断完善考核指标体系和方法，提高预算考核的科学性和有效性。结果反馈及持续改进

05信息化手段在预算管理中的应用

利用计算机、网络、通信等现代信息技术，对预算管理全过程进行数字化、