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纸制品公司财务管理办法

一、总则

1.为了加强本纸制品公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及公司的实际情况，制定本办法。

2.本办法适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）。

二、财务管理体制

1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。

公司总部负责制定统一的财务管理制度、财务预算方案、资金调度计划等，并对各单位的财务工作进行监督和指导。

各单位在公司总部的统一领导下，负责本单位的财务管理工作，执行公司总部制定的财务管理制度，编制本单位的财务预算，管理本单位的资金等。

2.公司设立财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门的主要职责包括：

制定和完善公司财务管理制度，并组织实施。

编制公司财务预算、决算方案，并负责预算的执行和控制。

进行会计核算，编制财务会计报告。

负责公司的资金管理，包括资金筹集、资金调度、资金使用监督等。

进行财务分析，为公司决策提供财务依据。

参与公司的投资、融资、资产重组等重大经济活动的决策，并提供财务意见。

负责公司的税务筹划和纳税申报工作。

对公司的资产进行管理，确保资产的安全、完整。

三、财务预算管理

1.财务预算编制原则

全面性原则：财务预算应涵盖公司的各项业务活动，包括销售收入、成本费用、资金收支等。

准确性原则：预算编制应依据公司的历史数据、市场情况、经营计划等进行合理预测，确保预算数据的准确性。

刚性与弹性相结合原则：预算一经批准，应严格执行，但在实际执行过程中，如遇重大市场变化或不可抗力因素，可对预算进行适当调整。

2.财务预算编制流程

每年末，公司总部根据公司的发展战略和经营目标，下达下一年度的财务预算编制指导意见。

各单位根据公司总部的指导意见，结合本单位的实际情况，编制本单位的财务预算草案，并上报公司总部。

公司总部财务部门对各单位上报的预算草案进行汇总、审核、调整，编制公司的总预算草案，报公司管理层审议批准。

3.财务预算执行与控制

各单位应严格执行公司批准的财务预算，将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位。

财务部门应建立预算执行情况跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和报告。对预算执行偏差较大的单位或项目，应及时查明原因，并采取相应的措施进行纠正。

4.财务预算调整

预算调整应严格按照规定的程序进行。如遇市场环境发生重大变化、公司经营战略调整或不可抗力等因素，需要对预算进行调整的，应由各单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等，经公司总部审核批准后执行。

四、资金管理

1.资金筹集

公司根据自身发展需要，通过合理的方式筹集资金，包括权益性资金（如吸收直接投资、发行股票等）和债务性资金（如银行借款、发行债券等）。

筹集资金应遵循规模适度、结构合理、成本节约、风险可控的原则。在筹集资金前，应进行充分的可行性研究和风险评估，制定合理的筹资方案。

2.资金使用

各单位应按照公司批准的预算使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。

资金使用应严格遵守公司的财务审批制度，重大资金支出（如大额投资、大额采购等）应经公司管理层集体决策。

3.资金调度

公司总部负责统一调度公司的资金，各单位应按照公司总部的要求及时上报资金收支计划，以便公司总部合理安排资金。

公司总部应建立资金调度预警机制，确保公司资金的流动性和安全性。

4.资金结算

公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。所有资金收支应通过公司指定的银行账户进行结算，严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。

财务部门应加强对资金结算的审核和监督，确保资金结算的准确性和合法性。

五、成本费用管理

1.成本费用核算

公司应建立健全成本费用核算体系，按照成本核算对象、成本项目和成本计算方法，准确核算产品成本和期间费用。

成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的核算结果真实、准确。

2.成本费用控制

各单位应加强成本费用控制，建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位。

财务部门应定期对成本费用执行情况进行分析和报告，为公司的成本费用控制提供决策依据。对于成本费用超支的单位或项目，应及时查明原因，并采取相应的措施进行控制。

3.成本费用预算管理

成本费用预算是财务预算的重要组成部分。各单位应根据公司的财务预算编制要求，结合本单位的实际情况，编制成本费用预算，并严格执行。

六、资产管理

1.固定资产管理

公司应建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、登记、折旧、维修、处置等环节进行规范管理。

固定资产购置应按照公司的采购制度进行，大额固定资产购置应进行可行性研究和投资效益分析。

财务部门应按照国家有关规定和公司的会计政策，正确计提固定资产折旧。