《c全面预算》课件.pptVIP

*******************全面预算全面预算是一个系统性的管理工具,可以帮助企业更好地规划、协调和控制各项资源,实现企业整体的战略目标。全面预算的定义全面预算的定义全面预算是一个综合性的预算系统,涵盖了企业各方面的资金预算和经营计划。预算的编制范围全面预算包括销售预算、生产预算、各种费用预算以及资金预算等,全面反映企业的经营活动。预算的编制目的全面预算可以协调各部门的活动,实现企业整体的有效管控。预算的核心作用全面预算是实现企业战略目标的重要手段,是企业管理的核心工具之一。全面预算的目的战略目标引领全面预算是将企业战略目标细化和分解成具体的财务指标和目标，为战略实施提供明确的指引。资源配置优化全面预算通过对各项资源的细化分配和使用控制，实现企业资源的有效配置和利用。组织协调增强全面预算能够促进各部门和岗位之间的协调配合，提高企业整体运营的效率和效果。绩效控制提升全面预算为企业绩效管理提供依据和标准，有助于对经营活动进行有效的控制和考核。全面预算的流程1制定预算目标根据企业发展战略和经营目标制定全面预算的具体指标。2编制各分项预算分别编制销售、生产、人工、制造费用等各预算项目。3编制总预算整合各分项预算,编制综合性的全面预算报表。4执行预算将全面预算付诸实施,并进行动态跟踪和及时调整。5评估预算执行对预算执行情况进行分析,并根据分析结果完善预算管理。全面预算的基本原则系统性全面预算应该将企业的各个部门、各个环节紧密联系起来,形成一个完整的预算体系。协调性各个预算之间应该相互配合和协调,避免矛盾和冲突。可行性全面预算应该建立在客观条件和企业实际情况的基础之上,确保目标可以实现。科学性全面预算应该以科学的分析方法和预测技术为基础,确保预算数据的准确性。全面预算编制的步骤1确定预算目标根据企业的战略目标,制定全面预算的目标任务。2收集信息收集公司内部和外部的相关数据和信息。3编制预算方案根据目标和信息,制定全面预算的具体方案。4审核和批准经过多层审核和评估后,批准全面预算方案。5执行和控制执行全面预算方案,并持续监控、调整和控制。全面预算编制是一个系统化的过程,需要经过确定目标、收集信息、编制方案、审核批准、执行控制等多个步骤。每一步都很关键,需要公司上下密切配合和协调。全面预算编制的方法分析法通过对历史数据的分析,评估未来趋势,确定各项预算指标,是最常用的预算编制方法。决策法根据企业的实际情况和管理目标,由管理层作出决策,制定各项预算指标。这种方法反映了管理层的意图。协商法由上级与下级之间沟通协商,逐级确定各项预算指标。体现了各部门的意见,有利于达成共识。编制销售预算1市场调研深入了解市场需求和竞争情况。2制定销售计划根据市场分析制定销售策略。3估算销售数量结合销售计划预测未来的销售数量。4确定销售价格综合成本、市场因素和竞争对手定价。编制销售预算是全面预算的关键步骤。首先需要深入调研市场需求和竞争情况,为销售制定合理的策略。通过结合销售计划,预测未来的销售数量。同时还要考虑成本、市场因素等因素,确定合适的销售价格。编制生产预算确定生产目标依据销售预算和存货预测,设定合理的生产数量目标。估算产能和线上时间评估现有生产设备和工人的生产能力,确保达成生产目标。测算各类生产成本包括直接原料、直接人工和制造费用等,制定全面的生产预算。修正生产计划根据实际情况和变化,对生产预算进行适当调整。编制材料预算确定产品方案根据公司的产品计划,确定各产品的材料构成。估算材料需求量结合生产计划和材料损耗率,估算各类原材料的需求量。调研材料价格了解主要原材料及辅助材料的市场价格,作为编制预算的依据。编制材料预算表根据需求量和单价,编制详细的材料采购预算表。编制人工预算1岗位分析详细分析各个岗位的工作内容和要求2工资调研收集同行业相同岗位的平均工资水平3人员编制根据工作需求制定合理的人员编制4工资预算结合员工工资水平合理编制人工成本预算人工预算是全面预算的重要组成部分,需要系统分析各岗位工作内容和要求,并参考同行业工资水平,合理确定人员编制和工资标准,最终编制出准确的人工成本预算。编制制造费用预算1确定生产计划根据销售预测和库存情况,确定每月的生产目标和产品结构。2分析历史数据收集往年制造费用的实际发生情况,分析每项费用的特点和影响因素。3合理分配预算结合生产计划和历史数据,对各项制造费用进行科学预算分配。编制管理费用预算1全面统计全面收集各部门的管理费用2