山西汾酒公司内部控制现状问题及优化的案例报告7100字【论文】 .pdf

山西汾酒公司内部控制现状问题及优化途径

目录

—、前言1

二、相关理论及概念2

（-）内部控制的定义及特征2

（―）内部控制的要素2

三、山西汾酒公司概况及内部控制现状2

（―）公司概况2

（二）财务概况3

（三）山西汾酒公司内部控制现状分析5

四、山西汾酒内部控制问题分析6

（―）内部环境问题6

（-）风险评估问题7

（三）控制活动问题7

（四）信息与沟通问题7

（五）内部监督问题7

五、内部控制的优化方案8

（一）完善法人治理结构8

（-）建立内部控制评价体系8

（三）提高内部控制组织人员素8

（四）建立信息系统维护机制9

（五）创新内部控制监督方式9

六、结语9

参考文献10

—、前言

在当今市场经济和信息飞速发展的时代，好事不出门恶事行千里，上市公司

一旦发生财务舞弊或者不良丑闻，也是同样的效果。无论国内还是海外，安然、

蓝天、北大荒等舞弊案例成为典型负面教材，而且随着经济的腾飞，财务造假的

案件越发严重了。不仅手段层出不穷，而且涉事金额越发惊人。一方面对资本市

场造成了干扰，秩序无法维持；另一方面对个人投资者、企业、机构甚至国家都

造成了大额不必要的损失（陈嘉宁，张文涵，王雅,2022）。本文将以山西汾酒公司为

例，对汾酒集团公司内部制度进行科学剖析，有针对性地研究相应问题，并为以

后汾酒集团公司长远发展提出建议，也表明建合理合规的内部控制体系是山西汾

酒公司目前有待解决的问题。

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二、相关理论及概念

（-）内部控制的定义及特征

1.内部控制的定义

内部控制（InternalControl）从根本上而言是一种制度建设，主要建立在经

济单位或各相关组织的经济活动中，单位内部采取自我调整、约束、规划、评价

和控制的一系列方法、措施，来确保实现其经营目标（李嘉悦，刘雅婷,黄思颖,2021）。

借由相关措施来保证企业战略目标，促进企业经济发展、把握各项风险因素、保

障企业持续经营。其实施的主体上到董事会管理层，下至普通员工基层群众。

2.内部控制特征

全面性：内部控制要参与企业组织的一切经济管理活动。

日常性：控制活动的范围围绕着企业日常管理活动进行，内部控制不是间断

性和突击性的工作。

潜在性：不同的管理方式和业务模式的运用，都离不开潜在的控制意识与控

制方式（吴雨婷，赵美玲，孙梦,2021）。

关联性：企业内任何控制活动都是相互连在一起，相互制约，相互影响。

（-）内部控制的要素

内部环境是是指影响企业内部控制的基调，它包含企业现行的人力资源管理

体系、管理层正确的权利划分方式等。

风险评估是指对企业存在的内部风险和外部风险进行评估，并采取手段进行

应对。

控制活动是指企业制订的制度，包括授权、复核、定期盘点、分期核对等程

序。目的是确保企业风险识别体系的有效运行。

信息与沟通是指对于内部控制所产生的各项信息，企业相关人员进行整理、

传达并评价的过程。

监督是指企业的董事会、管理层、财务人员根据企业内部控制的运行成果进

行自行的内部检查和监督，进而确保企业的持续经营（周雪倩,吴佳莹，周怡君）。

三、山西汾酒公司概况及内部控制现状

（一）公司概况

山西汾酒公司是我国白酒饮料行业的代表性企业，深耕白酒饮料领域多年，

山西汾酒在曾经在2021-2020年三年连续获得我国“国家白酒饮料企业荣誉金

奖〃、“国家优纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优白酒饮料

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企业500强”。山西汾酒的发展是我国白酒饮料企业改革创新的缩影，因此能够

在很大程度上代表着我国白酒饮料企业的发展状况。

（二）财务概况

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