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费用管理制度

第一章总则

第一条为进一步强化财务管理，严格控制费用开支范围及标准，依据集团公司《财务管理制度》的规定，结合集团各公司实际情况，特制定费用管理制度（以下简称“制度”）。

第二条本制度所称费用的范围包括：销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、公司开办费用等。

第三条费用支出实行分级审批的原则，除专门规定外，均须按权限经主管领导批准后方可报销。

本条所称“主管领导”指集团公司董事长、集团公司总经理、集团财务总监、区域总经理（含主持工作的副总经理）、各公司经理（含主持工作的副经理）。

本条所称“专门规定”是指本制度中的专门条款的规定、分章的规定和其他集团公司制定或批准的专门制度中的规定。

第四条本制度适用于集团所属各公司、各部门的费用管理。

第二章费用审批、审核的权限和程序

第五条费用报销审批权限

除专门规定外，单项开支在1万元以上（含1万元）的由集团总经理批准；单项开支在3000元（含3000元）以上、1万元以下的由区域总经理批准，单项开支在3000元以下的各公司主管领导审批。

其中：集团各部室的费用经财务部部长审核签字后，由集团财务总监签字审批；区域公司的支出由区域总经理签字审批；各公司的支出由公司经理审批。

本条所称“区域公司”指区域管理机构，区域管理机构与实体公司合为一体的按“各公司”规定执行。

本条所称“各公司”指具有独立法人资格的公司及不具有法人资格但独立核算的分公司。

第六条实行事先审批制度

除本制度第九条、第十条规定的费用和实行定额控制且在标准内的费用外，凡需要报销的费用支出，必须事先提出申请，按规定权限经有关领导事先批准后方可办理，否则不予报销。

须经集团领导批准的支出，由主管领导请示有关领导同意后方可办理，费用审批单上注明“已报集团批准”字样。报告人和批准人均要做好书面记录，双方记录不一致的，除非有其他被采信的证据，均按未批准处理。

本制度要求制定标准或预算的，各公司必须按规定在每一年度目标责任制指标中确定，否则不得报销。

第七条可控费用实行定额控制制度

可控费用实行定额控制制度，暂对固定电话费、移动电话费、网络使用费、业务招待费实行定额控制。在定额内的，按月度标准，凭发票经主管会计审核后报销。

参考标准：

1、固定电话费、网络使用费：固定电话单机费用和网络使用费不超过上年实际；

人可以在发票的右下角签字。主管领导经办的业务，可以由办公室负责整理，但是主管领导必须在发票背面签字。谁经办的发票必须由谁签署经办人，不得代签。

2、主管领导在发票（差旅费、定额招待费、过桥费等可以在汇总凭证上签字）右上角签字并标注签字日期。

3、主管会计在发票右下角签字，并标注审核日期。

第十二条财务审核

一、主管会计审核的内容如下：

1、取得的票据是否真实合法；

2、填写内容是否完整、清晰，大小写金额是否一致；

3、购买实物的票据，是否附有购物清单及实物管理人员签字的入库验收单。

4、费用是否符合规定的支出范围和标准，凡超过规定权限、范围和标准的费用支出，审核时一律剔除。

5、经办人签字是否符合规定。

二、出纳报销前的审核内容

1、主管会计审核的内容。

2、主管会计和主管领导是否审核签字并标注了审核日期。

第三章差旅费和交通费

第十三条因公出差必须事先经领导批准。一般员工出差由部门负责人提请分管领导同意后批准；部门负责人、副经理出差由经理批准；经理（一把手）及以上人员出差由集团领导批准。

第十四条差旅费报销的范围和标准：

1、差旅费报销的范围：①直接交通费用：包括车票、随票保险费、订票费、行李费；经批准的船票、机票和机票的相关费用；因安排或批准改变行程发生的退票费；②其他费用：包括必须的通讯、打印、复印等费用。

2、火车票报销的限制标准：限报D字头二等座、Z字头车票和其他列车的硬卧及以下车票（按本制度第八条特批的除外），超标准乘车部分自负。

3、住宿费报销的限制标准：公司部门负责人以下人员，每人每天不得超过100元；公司副经理、区域部门负责人及以上级别人员，每人每天不得超过160元。两人及以上同时出差的不得超标单人包房，超标准部分自负（经集团领导特批的除外）。

4、非公司所在地（指本县市不能每天回家的）员工，每月可报销一次回家往返长途车票。各公司应当每月集中一次办理报销手续。

5、经批准享受探亲假的员工，探亲往返车票凭探亲假条可以申请报销，标准同上（探亲假必须是不能利用节假日和公休日回家的外地远程员工才能申请，必须符合国家和集团公司的规定）。

6、职工上下班的市内必要公车交车票可以报销，但必须合理，一月集中报一次。

7、上班期间因公业务的公交车票，和事先请示的出租车票，可以报销，但必须先由本部门负责人签字。

第十五条