出纳实务（第2版）.pptxVIP

第一章;模块一出纳岗位认知

项目一出纳岗位设置

项目二出纳人员素质要求和出纳工作内部控制要求

项目三出纳与会计的关系

模块二现金、票据及预留银行印鉴的保管

项目一现金及有价证券的保管

项目二支票及空白收据的保管

项目三预留银行印鉴的使用

模块三账簿的启用及日记账的设置

项目一账簿的启用

项目二日记账的设置

;模块一出纳岗位认知

项目一出纳岗位设置

;（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

（2）办理现金收付和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。

（3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。

（4）掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算。

（5）保管库存现金和各种有价证券的安全和完整。

（6）保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。

有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员办理营业执照、企业代码和贷款卡年检等工作。

;出

纳

人

员

的

岗

位

职

责;五、出纳工作流程;④;项目二出纳人员素质要求和出纳工作内部控制要求

一出纳人员素质要求

（一）要有较高的职业道德修养

（二）要有较高的法纪水平和守法意识

（三）要有较强的安全意识

（四）要有扎实的财会基本知识与技能

;二、出纳工作内部控制要求;项目三出纳与会计的关系;模块二现金、票据及预留银

行印鉴的保管

;项目二支票及空白收据的保管;表1-2支票领用登记簿;二、支票的填制

;表1-3现金支票;领用日期;项目三预留银行印鉴的使用;二、预留银行印鉴的使用规范;模块三账簿的启用及日记账

的设置

;二、填写账簿启用表;单位名称;单位名称;项目二日记账的设置

;二、银行存款日记账的设置;三、日记账对账与结???;11年;第二章;模块一出纳基本技能

项目一验钞技能

项目二点钞技能

项目三会计书写技能

项目三会计书写技能

项目四支票打印机的使用

项目五保险柜的使用

模块二出纳报告单编制业务

模块三出纳会计资料的归档

项目一整理和保管会计资料业务

项目二移交会计资料业务

;模块一出纳基本技能

项目一验钞技能;二、假币鉴别方法;项目二点钞技能;（二）人工点钞基本方法;（3）清点。;（4）记数。

（5）挑残破票。

（6）扎把。;（7）盖章。;2．多指多张点钞法

多指多张点钞法是指点钞时用小指、无名指、中指、食指依次捻下一张钞票，一次清点四张钞票的方法，也叫四指四张点钞法。这种点钞法适用于收款、付款和整点工作，这种点钞方法不仅省力、省脑，而且效率高，能够逐张识别假钞票和挑剔残破钞票。;（2）清点。;3．硬币清点方法

硬币清点前，应首先将不同面值的硬币分类码齐排好，一般5枚或10枚为一垛。清点时，可将硬币从右向左分组清点，用右手拇指和食指持币分组点数。为了准确，可以用中指分开查看各组数量，在复点无误后即可计算金额。;二、点钞机点钞;三、破损人民币的处理;（二）处理破损、残缺人民币

（1）凡残缺人民币属于下列情形之一者，出纳人员可向中国人民银行全额兑换：

票面残缺不超过1/5，剩余部分的图案、文字完好的；

票面污损、熏焦、水浸、变色，但能识别真假，票面完整或残缺不超过1/5，票面其余部分的图案、文字能照原样连接的。

（2）票面残缺1/5以上到1/2面积，其余部分的图案文字能照原样连接的，可向中国人民银行按原面额半额兑换，但不得流通使用。

（3）凡残缺人民币属于下列情况之一的，银行不予兑换，因此，出纳人员在工作中应重点注意以下情况：

票面残缺1/2以上的；

票面污损、熏焦、水浸、油浸、变色，不能辨别真假的；

故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面的。

（4）对于不予兑换的人民币，一般做如下处理：

不予兑换的残缺人民币由中国人民银行打洞作废，不得流通使用；

不予兑换的破损人民币由银行加盖“作废”戳记，不得流通使用；

出纳人员可向银行申请退还给本企业