《ch货币资金》课件.pptVIP

*******************货币资金管理货币资金管理是企业财务管理的核心部分,涉及企业资金的筹集、使用和管控。通过有效的货币资金管理,企业能够降低资金成本,提高资金使用效率,并规避各类财务风险。货币资金的重要性财务管控货币资金是公司最流动的资产,直接关系到公司的偿债能力和日常经营活动。合理管理货币资金对于财务状况及经营决策至关重要。投资决策货币资金的持有成本和机会成本会影响投资决策。公司需要平衡现金留存和投资项目,做出最佳资金配置。风险管理货币资金管理不善可能导致流动性风险、汇率风险等,影响公司经营。有效的货币资金管理有助于降低相关风险。货币资金的定义和特点1定义货币资金是指企业持有的可以随时兑换成现金的各种货币和货币等价物，包括库存现金、银行存款和其他货币性资产。2高流动性货币资金具有很强的流动性，可以快速转换为现金用于支付各种经营活动。3相对安全性相比其他资产,货币资金具有较高的安全性,不会发生重大价值变动。4收益性较低货币资金本身并不产生收益,仅能维持其实际价值,因此收益性较低。货币资金的种类现金现金包括库存现金和银行存款,是企业最流动和最安全的资产。它可以立即转换为其他资产或用于支付日常运营费用。银行存款银行存款分为活期存款和定期存款,前者可以随时取用,后者有一定的存期限制。它们都是企业重要的现金储备。有价证券有价证券包括股票、债券等,它们具有较强的流动性,可以方便地转换为现金。企业会持有一定数量的有价证券作为备用资金。货币资金的核算方法现金核算采用实存金额法，定期盘点实物现金，与账面金额核对。银行存款核算通过银行对账单与账簿记录进行核对，确保存款金额准确。其他货币资金核算对于其他货币资金项目如备用金、远期结售汇等，采取相应的核算方法。现金管理的目标和原则目标现金管理的首要目标是确保企业有充足的流动性,满足日常经营需求。同时还要促进资金的高效运转,优化资金配置,提高资金使用效率。原则现金管理应遵循安全性、流动性和效益性的原则。安全性确保资金安全,流动性确保资金随时可用,效益性则追求资金使用的最大化收益。现金管理的流程1现金流量分析分析公司的现金收支情况,确定现金流量的特点和规律。2现金预算编制根据收支预测,编制现金收支预算,以合理安排和使用现金。3现金管理执行严格执行现金收支预算,确保现金按计划收支,保持最低现金头寸。4现金监控分析定期监控现金收支情况,分析偏差原因,调整管理策略。现金收支预算的编制1估算收入根据历史数据和市场预测，合理预测各类现金收入的金额和时间。2计划支出细化各类现金支出的预算，包括固定支出和可变支出。3制定计划平衡收支预算，确定现金收支净额并规划资金使用。现金收支预算的编制是现金管理的核心工作。通过合理预测收支情况，企业可以提高资金使用效率，有效控制资金风险。同时现金收支预算也为资金调度、投资和融资提供依据。银行存款的管理账户类型根据业务需求合理配置活期存款、定期存款等不同账户类型。结构优化按照资金来源及用途需求，优化存款的期限结构和币种结构。利息管理密切关注市场利率变动,合理安排存款期限及利率,最大化存款利息收益。风险控制加强存款账户的日常管理和监控,防范账户被盗、挪用等风险。票据的管理1票据种类管理根据票据的不同种类，如支票、汇票、本票等，制定相应的管理制度和操作流程。2票据的收付管理对收到的票据进行登记、保管和背书转让等操作，对支付的票据执行严格的审核和付款程序。3票据的记录管理建立票据的登记簿和台账，对票据的签发、收付、划转等全过程进行详细的记录和跟踪。4票据的保管管理采取安全保管措施，如设专人管理、限制权限、定期盘点等，确保票据的安全和完整。有价证券的管理安全稳健的持有有价证券需要严格的管理和控制,确保资金的安全性和收益性。采取妥善的保管措施,定期核查,避免发生损失。合理的投资组合根据企业的风险偏好和资金需求,构建多元化的投资组合,适当分散投资,既要控制风险,又要获得良好收益。规范的交易流程建立健全的证券交易操作流程,从交易审批、资金划拨、账务处理等环节实施全程管控,提高交易的效率与安全性。外汇的管理外汇账户管理外汇账户包括外币现金、银行存款和外币票据。应建立健全的外汇账户管理制度,定期核对账户余额,确保账实相符。汇率风险管理密切关注汇率变动,制定有效的汇率风险对冲措施,如远期结汇、货币互换等,控制汇率波动带来的损失。外汇收付管理合理安排外汇收付时间,保证外汇收支平衡,减少外汇资金闲置和资金占用成本。外汇合规管理严格遵守外汇管理法规,规范外