投资项目财务评价.ppt

3.财务评价报表的编制-资本金现金流量表举例（3）编制融资后的利润与利润分配表利润与利润分配表人民币单位：万元序号项目234561营业收入390.00650.00650.00650.00650.002营业税金及附加4.597.657.657.657.653总成本费用367.12442.73438.09433.16427.944利润总额（1-2-3）18.29199.62204.26209.19214.415所得税4.5749.9151.0752.3053.606净利润（4-5）13.72149.71153.20156.89160.817期初未分配利润06.1770.46104.17122.698可供分配利润（6+7）13.72155.88223.66261.06283.59法定盈余公积金（6×10%）1.3714.9715.3215.6916.0810可供投资者分配利润（8-9）12.35140.91208.34245.37267.4211应付投资者各方股利（10×50%）6.1770.46104.17122.69133.7112未分配利润(10-11)6.1770.46104.17122.69133.7113累计未分配利润6.1776.63180.80303.48437.193.财务评价报表的编制-资本金现金流量表举例序号项目合计计算期1234561现金流入0.00390.00650.00650.00650.00750.001.1营业收入390.00650.00650.00650.00650.001.3回收固定资产余值0.001.4回收流动资金100.002现金流出450.00346.97435.37406.53407.76409.052.1项目资本金450.0070.0030.002.2借款本金偿还73.0977.4882.1287.0592.262.3借款利息支付24.7220.3315.6910.765.542.4经营成本170.00250.00250.00250.00250.002.5营业税金及附加4.597.657.657.657.652.6所得税4.5749.9151.0752.3053.603净现金流量-450.0043.03214.63243.47242.24340.954折现系数（ic=12%）0.89290.79720.71180.63550.56740.50665折现净现金流量-401.8134.30152.77154.73137.45172.736累计折现净现金流量-401.81-367.51-214.74-60.0177.44250．17财务评价报表的编制-财务计划现金流量表财务计划现金流量表是反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的报表。财务生存能力分析是分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营，为此，财务生存能力分析亦可称为资金平衡分析。4.财务评价报表的编制-财务计划现金流量表序号项目计算期1234……n1经营活动净现金流量1.1现金流入1.1.1营业收入1.1.2增值税销项税额1.1.3回收流动资金1.2现金流出1.2.1经营成本1.2.2增值税进项税额1.2.3营业税金及附加1.2.4增值税1.2.5所得税2投资活动净现金流量2.1现金流入2.2现金流出2.2.1建设投资2.2.3流动资金4.财务评价报表的编制-财务计划现金流量表序号项目计算期1234…...n3筹资活动净现金流量3.1现金流入3.1.1项目资本金投入3.1.2建设投资借款3.1.3流动资金借款3.2现金流出3.2.1各种利息支出3.2.2偿还债务本金3.2.3应付利润（股利分配）4净现金流量（1+2+3）5累计盈余资金4.财务评价报表的编制-财务计划现金流量表注:财务现金流量表的净现金流量等于经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的净现金流量之和。