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费用明细科目

1.管理费用—工资—基本工资

—加班费

—临时工工资

2.管理费用—职工福利费—福利费

—医疗补助

“福利费”包括管理部员工工作餐，医

疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，

工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨

师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金

3.管理费用—折旧费

管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

4.管理费用—修理费

包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修

理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用

品移动和安装费等。

5.管理费用—中介费/代理费

包含人事档案代理费，招聘中介费。

6.管理费用—办公费—书报费

—印刷费

—日常办公用品费

—消耗用品费

—年检/审计费

—其他

“书报费”指管理部门购书，

订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内

部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用

品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖

啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，

手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验

资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，

以及复印费等

7.管理费用—物料消耗

购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。

8.管理费用—低值易耗品摊销

月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用

9.管理费用—无形资产摊销

月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。

10.管理费用—开办费摊销

公司在筹建期间所发生的开办费的摊销

12.管理费用—运输费

管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。

13.管理费用—邮电费—快递费

—上网费

“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS），”上网费“指Internet使用费，LGE-NET使用费。

14.管理费用—电话费—固定电话费

—手机费

中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。

15.管理费用—坏账准备

财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。

16.管理费用—存货跌价准备

公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的

跌价准备。

17.管理费用—研究开发费—工资

—加班费

—办公费

—教育培训费

—修理费

—招待费

—活动经费

—市内交通费

—差旅费

—其他

“工资”含研究所中外职工的日常工资，年终双薪等；

“加班费”即研究所职工的加班费；

“办公费”指研究所发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费；

“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用；

“修理费”指研究所发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。

“招待费”即研究所招待客户的餐费；

“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用；

“市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用；

差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助；

“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。

31.营业费用—业务宣传费—促销