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高净值人士税务合规报告

2025

2025

华税律师事务所二○二五年一月

高净值人士税务合规报告(2025)前言

伴随着我国经济的高速发展，我国居民人均可支配收入增长进入快车道，与此同时，我国基尼系数不降反升。一般认为，当基尼系数达到0.5以上时，表示收入差距悬殊。根据国家统计局数据，2022年，我国基尼系数已高达0.467,这反映出我国居民贫富差距较大。从税收角度来看，目前个人所得税制度未能充分发挥收入再分配的调节作用，对高净值人士个人所得税监管力度不足。党的二十大指出，要“完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入”,党的二十届三中全会指出，要“健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税”。在国际方面，G20宣言也提出确保对超高净值人群有效征税。在国内外双重压力下，我国势必要进一步深化个人所得税改革，充分发挥税收调节作用，从而逐步缩小贫富差距。此外，在税收监管层面，税务机关也将充分利用税收大数据分析功能，加强对高净值人士的税收监管，精准打击通过转换收入性质等手段偷逃个人所得税的行为，促使个人所得税税收监管形成一套常态化、规范化、制度化的体系，高净值人士税务合规势在必行。

基于此，华税团队编写了《高净值人士税务合规报告(2025)》。本报告通过对2024年高净值人士税收监管态势的观察，分析研究新出台的个人所得税相关政策，聚焦2024年高净值人士七大领域涉税案件，总结高净值人士面临的常见涉税风险及表现形式，旨在为高净值人士提出具有实效性、针对性、可行性的税收风险预防与应对建议，为高净值人士税务合规提供有益指导。

本报告共分五节，全文约二万二千余字。

目录

一、2024年高净值人士税收监管力度持续加码

二、2024年高净值人士税收政策动向

三、2024年高净值人士七大类涉税案件观察

四、2024年高净值人士涉税风险表现形式及内容

五、2025年高净值人士税务合规建议

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一、2024年高净值人士税收监管力度持续加码

(一)最高检明确重拳打击利用“阴阳合同”“转换收入性质”等偷逃个人所得税的行为

2024年3月18日，最高人民法院联合最高人民检察院、公安部、国家税务总局共同举行新闻发布会，发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2024〕4号，以下简称“两高涉税司法解释”)。最高人民检察院法律政策研究室副主任余双彪在答记者问环节指出，近年来，危害税收征管刑事犯罪呈现出新的特点，新业态、行业性逃税问题突出。如文娱领域个别人员利用“阴阳合同”“股权增资”等形式，借关联企业名义取酬获利，或利用“税收洼地”转变收入性质，设立“空壳公司”实施虚开发票行为，逃避个税监管。对此，检察机关聚焦涉税犯罪高发多发、税收洼地等重点区域、重点行业、重点群体全链条、一体化打击。同时还指出，两高涉税司法解释根据近年来税务稽查中发现的新情况，采取列举方式，对采取“欺骗、隐瞒手段”进行虚假纳税

申报的行为进行了补充、完善。将签订“阴阳合同”以及以他人名义分解收入、财产等行为作为逃税手段予以明确规定，表明国家对此类行为从严打击的鲜明态度。

(二)涉税大数据分析能力持续提升，强化对个人所得税的精准监管

第2页共34页

1.江西省税务局采购互联网取数服务，有助于减少个人所得税税款的流失

国家税务总局江西省税务局

JiangxiProvincialTaxService,StateTaxationAdministration

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O首页国家税务总同江西省税务局政府采购意向公开

素引号：

015001110/2024-01626

成文日期：

2024-04-25

国家税务总局江西省税务局2024年4至5月政府采购意向-国家税务总局江西省税务局互联网取数服务项目详细情况

发布时间：2024-04-2510:32来源：国家税务总同江西省税务同

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2024年4月25日，国家税务总局江西省税务局发布采购“互联网取数服务项目”的意向公告。该项目涉及的数据服务内容主要包括上市公司信息、企业工商登记信息、企业股权投资分析数据、私募基金信息、自然人财产信息五个部分。该项目重点针对企业股权及投资业务方向和抖音电商主播带货销售方向进行互联网数据