建设工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案.docxVIP

1

建设工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案

工程概况:

武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资4000万元。具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。

一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据

1、《中华人民共和国审计法》；

2、《中华人民共和国建筑法》；

3、《中华人民共和国合同法》；

4、《中华人民共和国招标投标法》；

5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》

6、教育部令第17号《教育系统内部审计工作规定》

7、教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》；

8、财建[2004]369号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》

9、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》；

10、国家及省、市造价管理部门有关规定。

二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献

1、《风险管理与内部审计》由我公司董事长周和生编写第二章“建设工程的风险管理与跟踪审计”，该书已作为国家内部审计协会和中国教育审计学会的培训教材。

2、“高校建设工程跟踪审计指南”（正在征求意见）由我公司董事长周和生先生起草，拟由“中国教育审计学会”发文，作为全国高校建设工程跟踪

招标

招标代理合同

四、咨询服务宗旨

1)有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。

2)有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。

3)有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。

4)有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。

五、咨询服务模式

把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。

监理承

监理承包合同

委托咨询合同

业主

设计承包合

设计承包合同

授权

施监工督

计位设单

招标代理单位

施工承包合同

工程咨询单位

（跟踪审计项目组）

理位监单

工位施单

合同关系工作关系监督2关系

工程实施阶段及主要审计内容①决策阶段项目策划编制可研报告方案比选

工程实施阶段及主要审计内容

①决策阶段

项目策划

编制可研报告

方案比选经济评价

投标策划及代理施工合同洽商

合同管理

工程进度款审核主材、设备定价隐蔽工程验收

工程变更审核索赔费用审核

土建安装装饰其他

报建、勘探、设计等费用

中期施工成本费用

验收、审计等费用

②设计阶段

③招投标阶段

④施工阶段

⑤竣工结算阶段

⑥竣工决算阶段

监理公司提交意见报基建处

基建处签署意见报审计处

审计处接收资料，制定计划，委托跟踪审计机构

项目审核负责人复核，

报公司三级审核（重大问题报公司专业技术

委员会研究），形成初步意见

现场踏勘、

计量、调研项目审核人

提出初步审核意见

跟踪审计机构接受委托获取相关资料

施工单位提交送审资料报监理公司

对达不到共识的经济事项由审计处组织相关单位进行会审（必要时须由建设单位领导参加）

基建处根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计处备案审计处下达跟踪审计意见书，通知基建处或执行。会请有关部门参加研讨

基建处根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计处备案

审计处下达跟踪审计意见书，通知基建处或执行。

会请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要

审计处下达管理审计意见书，通知基建处

项目审计负责人对形成会议纪要审签后，报审计处负责人审批

审计处或跟踪审计机构提出管理建议或措施

-3-

4

八、相关部门职责

1、审计处

1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问题；

2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见报校领导批准实施；

3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后交由各相关部门执行；

4）对跟踪审计机构