现金流量及其构成.ppt

第二章现金流量及其构成*工程经济学辽宁石油化工大学经济管理学院第二章现金流量及其构成第二章现金流量及其构成*第二章现金流量及其构成第一节现金流量现金流入现金流出净现金流量第二节现金流量的构成投资成本费用营业收入税金利润一、基本概念第一节现金流量的概念第二章现金流量及其构成*现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。现金流入：相对某个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。净现金流量=现金流入-现金流出现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称）现金流量的三要素：时点、大小、方向第一节现金流量的概念(续)第二章现金流量及其构成*二、现金流量的表示方法1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。项目寿命周期：建设期＋试产期＋达产期年末012345…n-1n现金流入130019002500…25002900现金流出6000500700900…900900净现金流量-60000080012001600…160020002.现金流量图第二章现金流量及其构成*时间t0123时点，表示这一年的年末，下一年的年初200150现金流量现金流入现金流出注意：若无特别说明时间单位均为年；投资一般发生在年初，营业收入、经营成本及残值回收等发生在年末与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小，箭头处标明金额。现金流量的大小及方向2.现金流量图（续）现金流量图的几种简略画法0123456时间（年）200200100200200200300第二节现金流量的构成第二章现金流量及其构成*税金利润投资成本费用营业收入一、投资第二章现金流量及其构成*投资：为实现预定生产经营计划而预先垫付的资金。包括：固定资产投资无形资产投资其他资产投资预备费用（基本预备、涨价预备）建设期利息流动资金投资一、投资第二章现金流量及其构成*投资的构成及形成的资产总投资固定资产投资无形资产投资其他资产投资固定资产无形资产其他资产流动资产预备费用建设投资流动资金投资建设期利息固定资产投资第二章现金流量及其构成*投资固定资产：指使用期限较长（使用寿命超过一个会计年度），单位价值在规定标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程中保持原来的物质形态的资产建筑工程费设备购置费安装工程费工具及生产家具购置费其它费用（土地补偿费、管理费等）一、投资固定资产投资（续）第二章现金流量及其构成*固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出，但是，是成本的一部分。固定资产净值=固定资产原值-累计折旧额期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入3214一、投资无形资产、递延资产第二章现金流量及其构成*无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实物形态的资产。包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本其他资产：项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无形资产投资以外的各项费用所形成的资产。包括开办费、租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装修费等在规定年限内平均摊销，摊销费计入成本流动资金投资第二章现金流量及其构成*流动资产：指可以在一个生产经营周期（对象不同，长短不同）内变现或耗用的资产。储备资金（原材料、燃料等）生产资金（在制品、半成品、待摊费用）成品资金（产成品、外购品等）结算资金（应收、预付帐款等）货币资金（备用金、现金、银行存款等）一、投资投资来源第二章现金流量及其构成*项目债务资金银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付账款等)。项目资本金（自有资金或项目权益资金）投资者缴付的出资额(包括资本金和资本溢价)，是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。