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志不强者智不达,言不信者行不果。——墨翟
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内部审计专业知识
内部审计概论
1.内部审计是在受托经济责任关系下,基于经营管理和控制的需要而产生和发展
起来的。
2.我国内部审计产生在奴隶社会。
3.企业内部设立“稽核”职务和部门,实行内部审计制度。
4.内部审计是国家审计的基础。
5.1987年,中国内部审计学会成立。2001年,经审计署统一,民政部批准将学
会更名为协会,成为行业自律管理的社会团体组织。
6.2003年3月,审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》(4号令)。
7.1941年现代第一个内审团诞生于美国,这一年也是现代内部审计的奠基年。
8.内部审计发展的动因:
(1)受托经济责任关系是基本前提
(2)是基于企事业单位内部管理和控制需要产生和发展的
(3)外部压力起到了推动作用
9.内部审计模式:控制导向审计→风险导向审计
内部审计职能:评价扩展→预测、咨询、保证
内部审计转变:独立向→注重价值(企业价值最大化,价值≠产值)
内部审计方式:说服→协商
10.中国内部审计协会在《内部审计基本准则》对内部审计的定义:指组织内部
的一种独立客观的监督和评价互动,凭适当性、合法性、有效性、(合规性)促
进组织目标的实现。
内部审计机构独立于被审计单位。
11.分类:(1)财务审计
(2)经营审计
(3)任期经济责任审计
12.特征:
(1)内向性
(2)及时性和广泛性
(3)紧密相关性
13.作为内部管理和控制的重要手段的特点:
(1)综合性
(2)高层次
14.作用:
(1)监控
(2)咨询
(3)风险预警
(4)信息鉴证
15.需建立健全内部审计制度:国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体。
.
海纳百川,有容乃大;壁立千仞,无欲则刚。——林则徐
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16.模式:
(1)设在董事会或其下审计委员会
(2)设在监事会
(3)隶属于总经理
(4)与纪检、监察合署
(5)隶属于财会部门:将审计者与被审计者合并,成了财务的内部监督,失
去了审计的基本职能
17.内部审计机构不得负责被审计单位的经营活动和内部的决策与执行,但可以
参与(参与≠参加)。
内部审计机构独立于被审计单位,但不独立于委托者。
18.权限:
(1)报送资料权
(2)参与决策权
(3)检查权
(4)调查取证权
(5)强制措施权
(6)建议权
(7)通报批评权
(8)处理、处罚权
19.内部审计人员的基本条件:
(1)学识及专业能力
(2)遵循职业道德规范
(3)保持独立性和客观性
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