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内部审计专业知识 完整版2025.pdfVIP

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志不强者智不达,言不信者行不果。——墨翟

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内部审计专业知识

内部审计概论

1.内部审计是在受托经济责任关系下,基于经营管理和控制的需要而产生和发展

起来的。

2.我国内部审计产生在奴隶社会。

3.企业内部设立“稽核”职务和部门,实行内部审计制度。

4.内部审计是国家审计的基础。

5.1987年,中国内部审计学会成立。2001年,经审计署统一,民政部批准将学

会更名为协会,成为行业自律管理的社会团体组织。

6.2003年3月,审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》(4号令)。

7.1941年现代第一个内审团诞生于美国,这一年也是现代内部审计的奠基年。

8.内部审计发展的动因:

(1)受托经济责任关系是基本前提

(2)是基于企事业单位内部管理和控制需要产生和发展的

(3)外部压力起到了推动作用

9.内部审计模式:控制导向审计→风险导向审计

内部审计职能:评价扩展→预测、咨询、保证

内部审计转变:独立向→注重价值(企业价值最大化,价值≠产值)

内部审计方式:说服→协商

10.中国内部审计协会在《内部审计基本准则》对内部审计的定义:指组织内部

的一种独立客观的监督和评价互动,凭适当性、合法性、有效性、(合规性)促

进组织目标的实现。

内部审计机构独立于被审计单位。

11.分类:(1)财务审计

(2)经营审计

(3)任期经济责任审计

12.特征:

(1)内向性

(2)及时性和广泛性

(3)紧密相关性

13.作为内部管理和控制的重要手段的特点:

(1)综合性

(2)高层次

14.作用:

(1)监控

(2)咨询

(3)风险预警

(4)信息鉴证

15.需建立健全内部审计制度:国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体。

.

海纳百川,有容乃大;壁立千仞,无欲则刚。——林则徐

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16.模式:

(1)设在董事会或其下审计委员会

(2)设在监事会

(3)隶属于总经理

(4)与纪检、监察合署

(5)隶属于财会部门:将审计者与被审计者合并,成了财务的内部监督,失

去了审计的基本职能

17.内部审计机构不得负责被审计单位的经营活动和内部的决策与执行,但可以

参与(参与≠参加)。

内部审计机构独立于被审计单位,但不独立于委托者。

18.权限:

(1)报送资料权

(2)参与决策权

(3)检查权

(4)调查取证权

(5)强制措施权

(6)建议权

(7)通报批评权

(8)处理、处罚权

19.内部审计人员的基本条件:

(1)学识及专业能力

(2)遵循职业道德规范

(3)保持独立性和客观性

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