2025年税收分析调研报告 .pdfVIP

天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》

税收分析调研报告

税收分析调研报告「篇一」

一、企业基本情况

二、通过分析确定调研重点

从上表可以看出，成本的增长率率基本与收入增长率保持一致，而各项的费用

增长率却远远高于销售增长率，所以将费用列支是否合理作为调研重点。

三、调研疑点说明

针对以上重点，调研人员要求企业作出说明，与企业负责人、财务人员进行了

谈话，要求企业对以上分析的重点作出说明。调研人员要求企业从税收负担率、产

品制成率、单位能耗、废料数量和售价四个指标值和费用大幅增长原因方面作出说

明，企业作出了如下解释：

1、产品制成率偏低是由于工人流动性强，熟练工少，生产中容易出次品，另

一方面为了降低生产成本，夜间电费低廉，尽可能开夜班，导致产品质量与白天有

差距。

2、单位能耗较高是企业产品品种较多，其中部分产品是外贸业务，交货时间

紧，同一规格产品连续生产时间短。中间换模具频繁，所以单位能耗高。

3、废料数量和售价方面，废料由企业所在地人员承包收购，数量大致估算，

价格的确偏低了一些，有部分废管收入未申报。

4、营业费用的增长是由于07有出口外销，海运费的支出大大增加了营业费用

的总额；财务费用增长的原因是06年企业还是工贸一体，而07年是纯工业资金的

需要量更大，贷款额度加大；营业外支出企业列支的是地方三金，因为06年三金

还是包额的，而07年是按收入0.3%正常缴纳的。

对于企业给出的解释，调研人员到企业实地了解情况，运用综合分析手段，在

该公司服务性调研过程中，具体做法主要有：

1、对企业报送的资料、数据整理分析，从公司的申报资料提取信息，进行税

负分析。

2、根据同行业的产废率，对公司的产废申报情况进行分析。

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

3、查看企业的贷款额度是否合理、利息支出是否符合同期贷款利率，费用发

票、海运发票是否真实。

四、开展实地调查

评估人员根据日常征管中掌握相关信息，从税收负担率、产品制成率、单位能

耗、废料数量和售价、费用列出等五个方面对企业情况进行实地调查和分析。

（一）税收负担率方面

2、20xx年外销货物享受“免抵退”政策对增值税的影响。

3、20xx年末留抵税额为225万元。

综上所述各个因素还原后，该公司20xx年、20xx年度增值税税负列表如下：

从上表可以看出，该公司07年增值税税负应为2.84%,属于正常范围内。

（二）费用方面：管理费用中列支了固定资产8.05万元，出国考察费2.41万

元，需由个人承担的各项费用合计0.33万元，营业外支出其中罚款0.81万元，与

收入无关的支出6.87万元，共计调增收入18.47万元。

五、调研分析

在数据分析和实地调查基础上，采集该企业相关信息，确定四个指标参数,分

析企业实际情况。

税收负担率预警参数。

注：低档建筑管是指质量要求不高，用热轧带钢直接加工成型，主要用于建筑

市场产品。

该指标主要通过对企业税收负担率的测算，将其与行业预警税负进行比对，对

税收负担率异常的企业，可以对其关联指标进一步展开分析，以发现企业纳税申报

上可能存在的疑点。

产品制成率预警参数