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2024年会计内部控制措施

会计内部控制措施1

摘要：企业财务与其经营中的资金筹集、资金使用等工作着重要的联系，还会影响到企业

进行的其他重大决策及经济活动，关乎企业的生存与发展大计，在当前市场经济的发展进程中,

企业的整体运行情况更加复杂，运营模式也更加多样化，财务风险的存在就不足为奇了，企业需

要在今后的发展中重视对财务风险的管理，提出效的内部控制措施，促进企业在当前的市场竞

争环境下可以获得更加顺利的发展。

关键词：企业财务风险；内部控制；措施

企业财务风险狭义与广义两种概念，狭义指的是资金风险，广义的则是从企业财务管理的

层面分析，筹资风险、资金运营风险等内容。通常企业所探讨的财务风险是广义的。也就是指

企业在某一时期内，在开展各项财务活动过程中，具体的财务收益因为受内外部环境及其他难以

预计、控制因素的影响，而出现了偏离预期收益的状况，这种情况下企业就容易遭受经济损失。

一、企业财务风险的成因分析

1.宏观环境的变化以及财务信息的局限性.企业所处的宏观环境是复杂多变的，也是让企业

出现财务风睑的主要的一个外部因素。宏观环境主要包括政治、经济、法制、气候等多方面的内

容，由此可见，企业身处的宏观环境是复杂多样的，其中一个因素出现变化，都会对企业的实际

经营活动造成很大的影响，这些影响在财务管理活动中的反应就是企业财务风险的增加。宏观环

境因为具备这种多变性的特点，它给企业的财务管理工作增加了很多的不确定因素，很容易产生

财务风险另外，在企业财务管理工作中还很多的职业判断环节，财务管理中进行参照的信息

并不能完全的实现对称.企业的财务工作人员在进行会计处理以及财务分析等工作时，通常都要

用到职业判断，这种判断实质上就很大的主观性。在财务管理中如果选择了不同的政策或者对

市场运作做出了不同的判断等，最终都会使得管理结果存在差异，其呈现的财务信息并不能对事

实进行真实、准确的反映，这种不准确也会为企业财务管理带来一定的风险。

2.企业资本结构不合理。企业资本结构是I旨企业资本中自资本与负债资本的比例关系，利

用财务杠杆的概念，通过合理的举债比例，企业可以最大限度地追求经济效益，赚取超额利润。

但是，一些企业在进行财务管理过程中为达到企业价值的最大化发展目标，对负债进行盲目

的扩大，使自身的资产负债率太高，这样使得企业进行发行债券与借款筹资的筹资成本增加很

多，还使得企业经营中的定期支出利息等固定费用发生急剧的升高，当企业通过自己的资金获

得的收益不能再弥补借款利息的支出金额时，企业的财务状况就容易发生急剧的恶化；相反，一

些企业也会因为太过保守，过分依赖自有资金，使得企业的资产负债率很低，阻碍财务杠杆作

用的发挥，也使企业的经营陷入困境。

3.企业财务决策及内部控制机制不完善。现阶段我国企业经营中一般都会存在决策机制不完

善的情况，在企业进行关乎自身生存发展的重大财务决策工作中，有的企业管理人员因为对风险

的认识不充分，在管理过程中就会更多的根据自己原有的经验去进行主观判断，不进行前期的深

入调查分析，也就是说在掌握的‘信息不充分的状况下就对企业收益的预期与风险进行评估，会

出现考虑不周全的问题，最终的决策结果也容易偏离实际的预期。企业决策者在风险偏好方面也

各不相同，缺乏科学的决策机制，就容易出现决策失败的情况，这样对企业的投资收益及偿债能

力的发展都是不利的，并且还会增加企业的财务风险。此外，有一部分企业存在内部控制机制不

完善的情况，有的是没有建立完善的内部控制机制，有的则是企业内部控制制度和内部控制机构

不能发挥实际作用，企业内部设置的关键岗位也没有设立有效的监督制度，不相容岗位之间没有

制约，这些情况都增加企业经营的风险性。企业如果出现违规操作的情况，那么管理工作中存

在的不规范问题就不能被及时的控制，进而企业经营中资金、资产的安全也就不能得到有效的保

障。

二、企业财务风险内部控制措施分析

1.完善信息系统才是高企业财务内部控制人员素质。完善的信息系统能提高企业