《制作与财务分析》课件.pptVIP

********************筹资活动现金流融资收入包括通过发行股票、债券等方式获得的资金,反映公司筹集资金的能力。还款支出包括偿还银行贷款、债券本金以及支付利息等,反映公司偿债的情况。股利分配向股东派发的现金股利,反映公司的收益分配政策和对投资者的回报。现金及现金等价物变动现金流量表中的关键信息现金流量表揭示了公司通过经营、投资和筹资活动产生的现金流量，反映了公司的现金流动状况。现金流量的变动分析通过分析现金流量的变动趋势,我们可以了解公司的财务状况及其发展趋势,评估经营管理的效果。现金及现金等价物的定义现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。财务比率分析偿债能力比率评估公司短期和长期的偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等。盈利能力比率衡量公司的获利能力，主要包括毛利率、营业利润率、净利率等。营运能力比率反映公司资产的使用效率，如应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率。发展能力比率判断公司的成长潜力，包括主营业务收入增长率和净资产增长率。偿债能力比率流动比率衡量公司短期偿还债务的能力。反映公司流动资产与流动负债的比值。速动比率与流动比率类似，但不包括存货等不太流动的流动资产。更好地反映公司的短期偿债实力。资产负债率反映公司资产中有多少是通过债务融资的。较低的资产负债率表示公司财务结构健康。产权比率反映公司股东权益与负债的比率。较低的比率意味着公司有较强的长期偿债能力。盈利能力比率1毛利率计算公司赢利能力的关键指标，反映产品的定价能力和成本控制水平。2净利率衡量公司的最终盈利水平，考虑了各项费用的影响。3总资产收益率评估公司资产的使用效率，表示每单位资产创造的净利润。4净资产收益率反映公司股东权益的盈利水平，也称股东权益回报率。营运能力比率原材料周转率反映企业利用原材料的效率。这个比率越高,表示企业原材料的使用效率越高,资金使用效率也越好。应收账款周转率反映企业收回应收账款的速度。这个比率越高,表示企业信用政策较为严格,应收账款管理较好。存货周转率反映企业存货管理的效率。这个比率越高,表示企业存货管理较好,资金使用效率较高。发展能力比率收入增长率反映一个企业的收入增长能力,体现了企业的市场竞争力。利润增长率反映企业盈利能力的增长情况,是企业发展的关键指标。资产增长率反映企业资产规模的增长情况,体现了企业的发展速度。净资产增长率反映企业净资产的增长情况,体现了企业的内部积累能力。财务报表的编制收集财务数据从会计系统或其他来源收集各种财务信息和交易数据。确保数据的完整性和准确性。编制初步报表利用数据编制初步的资产负债表、利润表和现金流量表。检查报表项目的归类和计算是否正确。调整与完善根据会计准则和公司政策对报表进行必要的调整和修改。确保报表内容真实、公允地反映公司的财务状况。编制正式报表将调整后的初步报表整理成正式的财务报表格式。确保格式规范、内容完整。收集财务数据1确定数据来源从公司财务部门、会计软件系统等渠道获取财务数据。2验证数据准确性仔细核对数据是否存在错误或遗漏,确保数据可靠。3整理数据结构将数据按照财务报表的格式进行分类和排序。4保存数据记录建立财务数据的存档系统,确保数据安全和便于调阅。编制初步报表收集财务数据根据企业的会计记录和账簿,收集完整的财务数据,包括收入、支出、资产、负债等信息。确保数据的准确性和完整性。组织成表格将收集的财务数据整理成初步的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。设置适当的报表格式和布局。检查数据一致性仔细检查各项目数据的逻辑关系和计算准确性,确保报表各项目之间的数据保持一致。进行初步分析对初步报表进行初步分析,了解企业的财务状况、经营成果和现金流情况,为后续深入分析做好准备。调整与完善收集财务数据对收集的财务数据进行详细分析与核查,确保数据的准确性和完整性。编制初步报表根据数据,编制初步的资产负债表、利润表和现金流量表,为后续调整奠定基础。调整与完善仔细检查报表中的每一项目,根据需要进行调整和完善,确保报表真实、准确反映公司财务状况。编制正式报表收集数据从账簿、凭证等获取所有必要的财务数据,确保数据的准确性和完整性。格式化报表根据既定的会计准则和格式规范,将数据整理成标准的财务报表格式。审核校对仔细检查报表中的数字和文字,确保各项数据、项目位置等无误。输出报表将最终审核无误的财务报表以正式文件形式输出,供相关方使用。分析报