《财务会计实务（业财融合版）》课件 项目一 融资.pptx

企业的经济活动;制造业的经济活动;项目一融资业务;融资的概念

资金筹集的行为与过程。

即公司根据生产经营状况、资金拥有的状况，以及公司未来经营发展的需要，通过科学的预测和决策，采用一定的方式，从一定的渠道向投资者和债权人去筹集资金，组织资金的供应，以保证公司正常运营。;;;;融资需求

融资需求是指在特定时期内，为了满足特定需求，如流动性资金需求、偿债性资金需求、长期资产投资需求、资本经营需求等，而需要筹集的资金总额。;筹集资金的规模是否越大越好？;确定融资需求的方法;1、全面预算法

全面预算法是预测现金需求的一种综合性方法，将所有收入和支出项目对应的现金收支进行详细规划和预测，包括销售收入、成本、税、费、资本支出、利润分配等。通过比较现金收入和现金支出的差异，确定可能存在的资金缺口，进而预测融资需求。;现金预算表;【任务实施】

宁佳公司2023年12月末金余额为12718180元，预计的下一年度各项数据如下：销货现金收入98015266元，直接材料现金支出41625698元，直接人工支出18067525元，车间水电费1062380元，车间管理人员薪资

3049660元，车间固定资产折旧费6897654元，销售费用预计5783203元，管理费用预计5601266元，税金及附加预计1541893元，新购厂房现金支出23006670元。现有银行借款利息支出6760000元，所得税费用6703860元，公司将三个月的刚性支出9893260元作为现金的安全存量。要求：用全面预算法测算下一年度融资需求量，筹集资金额取整千的倍数。

;项目;【小组任务】奶茶店的融资需求;项目;THEEND;项目一企业融资

任务2选择融资方式;知识目标;;;股权融资

主要方式;;（1）吸收投资;（2）发行股票;;;指企业通过举债的方式进行融资。债权融资所获得的资金，企业首先要承担资金的利息，另外在借款到期后要向债权人偿还资金的本金。;;（1）金融机构借款;金融机构借款;短期借款;（1）金融机构借款;（2）发行债券;;（4）融资租赁;（5）债权质押贷款;;对应收账款出质人的信用要求：;（6）知识产权质押贷款;;;股权融资和债权融资的主要区别;;不同阶段???见融资方式;融资方式;【任务案例】;【任务案例】;THEEND;任务3协助尽职调查;;尽职调查（DueDiligence），又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。

包括但不限于对目标企业团队、业务、市场、技术、财务及法务等六个方面进行调查。;“公司说明书”：商业计划书/各项数据（意向阶段）

突出亮点和差异、少说专业术语，多用数字图表。

模式新?产品好?技术强?团队棒?市场大?风险小?

去年订单、客户数量、收入、利润、毛利率等经营数据

只要有资金就......

保持诚信，积累良好信用记录。;基本信息资料

财务能力资料（财务报表、业务数据）

保证资料（抵押物、质押物、担保人）

其他;;表1-3-1银行借款资料准备清单;;【融资骗局案例】美国世界银行联合投资集团;【融资骗局案例】美国世界银行联合投资集团;【融资骗局案例】美国世界银行联合投资集团;【融资骗局案例】美国世界银行联合投资集团;THEEND;;知识目标;一、到账资金管理;金融机构借款台账;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;THEEND;股权融资业务;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;谢谢观看;发行债券融资业务;;;;;;;;;;;;;;;;;;;3.分期付息的会计核算

企业在每个付息日按照债券票面金额和合同利率计算的本期应支付的利息金额;4.债券到期偿还的会计核算

?分期付息债券的偿还

对于分期付息的债券，企业在到期日一般需要偿还债券本金和最后一期利息。;?到期一次付息债券的偿还

对于到期一次付息的债券，企业在到期日需要偿还债券的本金和全部利息。;【业务1-4-4】甲股份有限公司经批准于2023年1月1日溢价发行3年期一次还本按年付息的企业债券，面值为50000000元，发行价52672000元项已收存银行，债券票面年利率为8%，市场年利率为6%。要求：核算该笔发行债券的业务。;（1）收到债券发行款时：按实际收到的发行价款记入“银行存款”账户，按债券面值贷记“应付债券——面值”账户，二者差额记入“应付债券——利息调整”账户。借：银行存款——中