2025年证券从业资格保荐代表人投资银行业务能力模拟题(含解析答案) .pdfVIP

百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府

证券从业资格保荐代表人投资银行业务能力模拟题13

(总分：100.00，做题时间：120分钟)

一、一、单项选择题(总题数：13，分数：32.50)

1.以下关于首发路演推介的说法正确的是______。

（分数：2.50）

A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行

B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演

C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介√

D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。

承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告

E.承销商和发行人可以对投资者报价、发行价格提出建议或对二级市场交易价格做出预测

解析：AE两项，《首次公开发行股票承销业务规范》(2018年修订)第10条规定，承销商和发行人推介内

容不得超出招股意向书及其他已公开信息的范围，不得对投资者报价、发行价格提出建议或对二级市场交

易价格做出预测。承销商的证券分析师的路演推介应当与发行人的路演推介分别进行，推介内容不得超出

投资价值研究报告及其他已公开信息的范围，不得对投资者报价、发行价格提出建议或对二级市场交易价

格做出预测。承销商应当采取有效措施保障证券分析师路演推介活动的独立性。BC两项，第7条规定，

承销商可以和发行人采用现场、电话、互联网等合法合规的方式进行路演推介。采用公开方式进行路演推

介的，应当事先披露举行时间和参加方式。路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交

谈、沟通，均视为路演推介。D项，第6条规定，在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、

行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介其撰写的投资价值

研究报告。

2.甲公司共有200名职工，从2020年1月日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职

工每年可享受5个工作日的带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的

权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣

除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2020年12月31日，每名职工当年

平均未使用带薪年休假为1天。2021年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天，根据过

去的经验并预期该经验将继续适用，甲公司预计2022年有160名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩

余40名总部管理人员每人将平均享受6.5天带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。

甲公司2021年年末因该项累积带薪缺勤计入管理费用的金额为______元。

（分数：2.50）

A.60000

天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

B.30000√

C.90000

D.100000

解析：甲公司在2021年年末应当预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期确认将支付的工

资负债，对于2020年产生的累积未使用的带薪年休假1天因在2021年年末未被使用，已经失效，而2021

年年末预计2022年将会使用本年产生的累积未使用的带薪年休假1.5天，所以应计入管理费用的金额=40

×(6.5-5)×500=30000(元)。

3.对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的

是______。