《准备金评估》课件.pptVIP

*****************准备金评估的定义概念解释准备金评估是指对企业各种准备金余额的合理性和充分性进行分析评估的过程。评估目的目的是确保企业准备金水平的适当性,以满足各种风险和不确定性因素的需要。评估范围主要包括现金准备金、应收账款坏账准备、存货跌价准备、产品质量保证准备等。准备金评估的重要性增强财务稳健性充足的准备金有利于企业度过经济波动,减少财务风险,增强整体的财务实力和抗风险能力。优化资产配置合理的准备金水平有助于企业资产配置的优化,避免资金闲置或短缺的情况出现。提高经营效率适当的准备金水平可以确保企业日常运营所需的现金流,提高经营管理的灵活性和效率。增强信用评级健全的准备金体系有助于提升企业的信用评级,获得更低的融资成本和更优的融资条件。准备金评估的基本原则1合理性准备金水平须与企业实际经营情况和风险状况相符,体现真实可靠性。2审慎性在不确定情况下,宁可高估准备金以规避风险,体现谨慎态度。3连续性采取一致的准备金政策和方法,保证准备金评估结果的可比性。4相关性准备金评估须与企业实际业务流程、风险管控等相匹配,体现针对性。准备金评估的主要内容现金准备金管理有效管理现金准备金,确保企业拥有足够的现金流应对各种财务风险和运营需求。应收账款准备金管理根据客户信用状况合理计提应收账款坏账准备,提高资产质量和资金安全。存货准备金管理合理评估存货可变现净值,确保存货准备金充足,避免存货贬值对企业产生损失。质量保证准备金管理根据产品质量历史记录,合理计提质量保证准备金,确保未来产品质量风险得到有效控制。现金准备金管理实时监控现金流量密切关注现金收付、余额变化,及时掌握现金流动情况。现金预算管理制定现金收支预算计划,合理安排资金用途,控制现金使用。银行账户管理严格管控银行账户,确保资金安全,防范支付风险。现金投资运营合理配置现金资产,灵活运营,提高现金资产回报率。账户准备金管理账户准备金定义账户准备金是指企业为了应付未来可能发生的坏账损失而提取的准备金。它是企业账户管理的重要组成部分。账户准备金目的账户准备金可以帮助企业平滑财务报表,防范潜在的坏账风险,确保企业资金安全和整体财务稳健。账户准备金计提企业应根据客户信用记录、账龄分析等因素,合理计提账户准备金,确保账户准备金规模适当。账户准备金管理定期评估和审核账户准备金状况,及时调整计提比例,保证账户准备金充足,并防止资金占用过多。存货准备金管理库存监控定期检查库存水平,评估实际存货与预期需求之间的差异。准备金计算根据存货周转率、滞销率等指标,合理计算存货准备金额。风险管控及时识别和应对存货损耗、过期、毁损等风险,降低不确定性。坏账准备金管理1分析坏账风险定期评估客户信用状况,识别潜在的坏账风险,制定相应的坏账准备金政策。2合理计提准备金根据历史坏账率、行业平均水平等因素,合理计提坏账准备金,确保财务数据的真实性。3严格追收账款建立高效的催收机制,及时跟踪逾期账款,通过法律手段追讨,尽量减少实际坏账发生。4定期评估和调整密切关注市场环境变化,定期评估现有的坏账准备金政策,根据需要进行调整优化。质保准备金管理质保期限规划根据产品性质合理制定质保期限,确保充分覆盖可能发生的故障或缺陷。准备金计提标准参考历史质保费用数据,合理估算每件产品的质保成本,制定准确的准备金计提标准。准备金使用管控建立严格的质保费用审批制度,确保准备金专款专用,有效控制质保成本。准备金定期复核定期评估准备金计提水平,根据实际质保费用情况进行调整,提高预算准确性。准备金评估的方法1收益法通过预测未来收益或现金流量,计算出资产或负债的现值,从而确定准备金水平。2成本法根据处理相关事项或履行义务所需的预计成本,直接确定相应的准备金金额。3市场法参考同类资产或负债在活跃市场上的交易价格,推算出相应的公允价值。收益法收益法基本原理收益法是根据企业预期未来收益折现而得出企业价值的估值方法。通过对企业未来现金流的预测和折现得出企业价值。收益法的关键因素收益法的主要因素包括预期收益、风险折现率以及增长率。这些因素的合理预测是收益法成功应用的关键。收益法的应用领域收益法主要应用于企业价值评估、资产重组、并购重组等领域。可以评估企业整体价值或特定资产/业务单元价值。成本法1确定基础成本根据资产的历史成本或替换成本确定基准成本。这是评估资产价值的基础。2考虑剩余使用寿命根据资产的剩余使用寿命推算其当前价值。寿命越长价值越高。3调整折旧和折耗计算折旧和折耗情况,反映资产价值的贬损