《财务会计实务（业财融合版）》课件 4银行借贷业务核算.ppt

专门借款一般借款专门借款的利息费用资本化金额=专门借款资本化期间内实际产生的所有利息(注意不论用多用少)－将尚未动用的借款资金取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益某企业2023年7月1日借入一笔五年期长期专门借款5000万，年利率6%，用于厂房建造，并于当天支付工程款2000万元，其余3000万元用于无风险投资，当年获得收益60万元。厂房于2024年12月完工，则2023年应该资本化的利息是（）万元。A150B300C240D90【解析】专门借款资本化利息=全部利息-收益=5000*6%*6/12-60=90（万元）3、2023年资本化利息是（）万元？A.73.33B.68.331、利息资本化期间？A.2023.2.1-2024.3.31B.2023.6.1-2024.3.312、2023年利息费用（）万元？A.80B.73.335、2024年资本化利息是（）万元？A.80B.20C.40使用200万3月1日7月1日使用300万，年底工程尚未完工借：在建工程22.13财务费用57.87贷：应付利息80借：在建工程22.13财务费用47.87应收利息/银行存款10贷：应付利息80仅有一笔一般借款，1000万，8%，三年期使用200万3月1日7月1日使用300万，年底工程尚未完工有两笔一般借款：1000万，8%，三年期8000万，6%，五年期不止一笔一般借款【小结】【回顾：金融机构借款的核算业务】THEENDBUSINESSANALYSISREPORT**任务4到账资金及后续财税处理知识目标1.熟知向金融机构借款的流程；2.掌握向金融机构借款业务的财务处理方法。学习目标能力目标1.能够根据收账通知等原始凭证，正确核算资金到账业务；2.能够准确计算每期利息费用；3.能够正确核算计提利息、支付利息、偿还本金业务。素养目标1.培养学生遵守准则、严谨细致的职业精神；2.通过小组任务培养学生查阅资料的能力、团队协作能力；3.培养学生作为公司财务人员所具备的职业判断能力。一、到账资金管理1、建立资金台账实收资本台账序号投资人出资时间出资方式公允价值所占资本比例...金融机构借款台账编号借款银行借款种类资金用途借款日到期日本金已还本金剩余本金年利率担保（抵押）方式担保单位名称抵押物名称...金融机构借款资金台账编号借款银行借款种类资金用途担保人抵质押物本金年利率起始日到期日20xx年...已还本金已还利息是否结清...金融机构借款业务股权融资业务发行债券业务融资租赁业务二、到账资金及后续财税处理短期借款A长期借款B1、提出借款申请2、银行受理审查3、签订借款合同4、借款到账5、贷后检查6、计提利息、归还贷款设置台账融资需求1、银行融资的业务流程尽职调查财税处理①资金到账③偿还本金②利息计提与支付1322、银行借款的核算借：银行存款贷：短/长期借款借：财务费用在建工程研发支出管理费用贷：应付利息长期借款—应计利息月利息=本金×年利率/12借：短/长期借款贷：银行存款借：应付利息/长借贷：银行存款1）短期借款的核算2）长期借款的核算本例是否有需要暂停资本化的期间？A.是B.否暂停资本化的期间利息计入（）？A.财务费用B.在建工程C.管理费用7月份利息计入（）？A.财务费用B.在建工程C.管理费用次年三月份利息计入（）？A.财务费用B.在建工程C.管理费用**