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办公室内部审计程序与制度

办公室内部审计程序与制度

一、目的

为加强办公室管理，规范内部审计工作，提高办公室工作效率和质量，保障各项工作合法、合规、有序开展，确保办公室资源的有效利用，特制定本程序与制度。

二、适用范围

本制度适用于办公室内部各项业务活动、财务管理、资源使用等方面的审计工作。

三、相关法律法规、行业标准及最佳实践引用

1.法律法规：《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》等相关法律法规。

2.行业标准：参考同行业内部审计工作的相关标准和规范，如内部审计工作质量控制标准等。

3.最佳实践：借鉴其他优秀组织在办公室内部审计方面的成功经验和有效做法，如定期开展风险评估、建立审计结果跟踪机制等。

四、审计程序

审计计划阶段

1.风险评估：每年年初，内部审计人员应结合办公室的工作目标、业务范围、人员变动等情况，对办公室面临的各类风险进行识别和评估。风险评估可采用问卷调查、访谈、数据分析等方法，确定高风险领域和重点审计项目。

2.制定审计计划：根据风险评估结果，制定年度内部审计计划。审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排以及审计人员分工等内容。审计计划需经办公室负责人审批后实施。

审计实施阶段

1.审计准备

成立审计小组：根据审计项目的性质和复杂程度，确定审计小组成员，并指定审计组长。审计小组成员应具备相应的专业知识和技能。

收集资料：审计人员应提前收集与审计项目相关的资料，包括规章制度、财务报表、业务文件、合同协议等。

制定审计方案：审计组长根据审计项目的特点和要求，制定具体的审计方案，明确审计方法、审计步骤和审计重点。

2.现场审计

召开审计进点会：审计小组进入被审计部门后，应召开审计进点会，向被审计部门介绍审计目的、审计范围、审计时间安排以及需要被审计部门配合的事项等。

实施审计程序：审计人员根据审计方案，运用检查、观察、询问、函证、分析性复核等审计方法，对被审计事项进行审查和评价。审计人员应详细记录审计过程和发现的问题，形成审计工作底稿。

沟通与反馈：审计过程中，审计人员应及时与被审计部门沟通审计发现的问题，听取被审计部门的意见和解释。对于重大问题，审计小组应及时向办公室负责人汇报。

审计报告阶段

1.撰写审计报告：审计工作结束后，审计组长应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计目的、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。

2.征求意见：审计报告初稿完成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内对审计报告提出书面意见。审计小组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，如有必要，应对审计报告进行修改。

3.审批与发布：审计报告经修改完善后，报办公室负责人审批。经审批后的审计报告应及时发送给被审计部门和相关领导。

审计后续跟踪阶段

1.制定整改计划：被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改计划，并在规定的时间内将整改计划报送审计小组。整改计划应明确整改目标、整改措施、整改责任人以及整改期限等内容。

2.跟踪检查：审计小组应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作的进展情况。对于整改不力的部门，审计小组应及时督促其整改。

3.撰写跟踪审计报告：整改期限结束后，审计小组应撰写跟踪审计报告，对被审计部门的整改情况进行评价。跟踪审计报告应报办公室负责人审批，并发送给相关部门和领导。

五、审计制度

审计人员职责

1.内部审计人员应严格遵守国家法律法规和内部审计准则，秉持客观、公正、独立的原则开展审计工作。

2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，不断提高自身素质和业务水平。

3.内部审计人员应保守审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和内部信息，不得泄露给无关人员。

审计质量控制

1.建立审计工作底稿制度，审计人员应详细记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应做到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰。

2.实行审计项目质量复核制度，审计报告出具前，应由专人对审计工作底稿和审计报告进行复核，确保审计工作质量。

3.定期对内部审计工作进行质量评估，总结经验教训，不断改进内部审计工作。

审计结果运用

1.办公室应将审计结果作为考核、奖惩被审计部门和相关人员的重要依据。

2.对于审计发现的问题，被审计部门应认真整改，并将整改情况纳入部门绩效考核。

3.审计部门应定期对审计结果进行分析和总结，为办公室的管理决策提供参考依据。

六、内部评审、法律审核和相关部门反馈

内部评审

1.制度初稿完成后，组织办公室内部相关人员进行评审。评审人员应包括办公室管理人员、各业务板块代表等。评审重点关注制度的合理性、可操作性、与现有工作流程的兼容性等方面。

2.召开内部评审会议，由制度起草人介绍制度