后“营改增”时代运输业财务涉税风险研究、 .pdf

以

后营嬲配时代运愉业财藏说风圈研究

【摘要】在企业运营和发展的过程当中，如何有效地做好税务筹划工作以及

对涉税风险进行积极的应对，对于企业健康的运营和发展有着极为重要的现实意

义。尤其是在营改增的后时代，一些运输企业在涉税风险的防控方面还面临着诸

多层面的要求和挑战。本文尝试分析后“营改增”时代运输业财务涉税风险的主要

内容以及具体的应对策略。

【关键词】营改增运输业财务涉税风险

引言：为了更好地统筹济发展，降低企业的运营成本，增加企业发展动力，

我国积极地推进营改增。目前，营改增已进入后时代。从实践层面来看，营改

增对于运输业以及相关的行业税务、财务风险管理等方面产生了一系列的影响。

因此，本文尝试探讨在后“营改增”时代运输业财务涉税风险的主要内容以及具体

的应对策略。对于促进该领域相关研究的深入与完善有着一定的积极意义。

一、“营改增”的基础理论

从二零一六年开始，国家税务总局发布了《全面推开营业税改增值税的试点

通知》营业税改为增值税，其主要的出发点是避免营业税的重复征收以及在这过

程当中所出现的不能抵扣、不能退税的不足。通过营改增，一方面可以有效地实

现增值税的“道道征税”以及“层层抵扣”的目标，这一点，有助于降低企业的税负

成本;另一方面，也可以形成增值税进项销项和抵税关系的优化，从而促进企业

内部结构的提升。从宏观层面来看，我国围绕营改增的改革，从起初的试点到全

面推行，已形成了较为完善的闭环管理体系。如何有效地围绕营改增的发展需

求，促进企业有效地释放活力，降低运营成本，也已成为该领域研究的一个主

要方向。

二、后“营改增”时代对运输业产生的影响

对于企业来说，后营改增时代的税务要求已成为企业当前在进行财务管理

以及税收筹划工作过程当中需要思考的一个主要问题。从宏观层面来看，在后“营

改增”时代，运输业其所面临的影响主要体现在以下几个方面：

首先，“营改增”对运输业前期工作的影响。在进行运输业，特别是一些交通

运输企业运营和发展过程当中，前期需要进行设备的采购以及相关的运营线路的

优化。在后“营改增”时代，企业需要重视在这过程当中相关的合同的签订以及具

体的业务往来的优化，从而制定相应的税收筹划政策，奠定良好的税收风险的防

控基础。

其次，营改增对企业具体运营所产生的影响。在运输企业相关的项目实施开

展过程当中，从宏观层面来看，其主要是借助内部承包以及联营的模式来实现。

在营改增具体实施之后，由原有的百分之三的税率提高到百分之十一。这就在一

定层面上导致一些企业会为了降低或者说逃避税负来进行虚开增值发票的问题

产生。这些都在一定层面上不利于企业的健康运营和发展，也对企业后续的发展

产生了一系列的负面影响。

最后，“营改增”对企业财务报表的影响。后“营改增”时代对于企业财务报表的

影响主要体现在对固定资产的影响、对会计核算的影响以及相关的运营发展策略

的影响。具体来说，对于企业的会计核算影响表现在企业需要对进项税额进行核

算。同时，对于相关的减免税款以及已交税金和转出未交增值税以及进项税额的

转出等款项进行明确。通过这种方式来有效地提高企业的管理水平。

三、后“营改增”时代运输业财务税务风险表现

在后“营改增”时代，运输业在财务税务以及相关的风险应对和防控方面依然

面临着较大的压力。其风险主要体现在以下几个方面。

首先，人为层面风险。在企业财务风险管理过程当中，特别是在涉税风险管

理过程当中，人为原因发挥着极为重要的作用。据不完全统计，很多企业所出现

的税务财务风险，不同程度地与员工自身的税法意识以及财务风险意识有着直接

的关系。从目前来看，我国一些运输企业由于自身对于税法的意识较为淡薄，围

绕税务筹划以及税法风险等相关的防控决策等方面存在一定不足。这就直接影响

了整个公司涉税风险防控的效果，也不利于企业健康发展。因此，在今后的企业

运营和发展的过程当中，应该进一步地强化人员的风险防控意识，特别是涉税风

险防控意识。

其次，组织风险。在进行涉税风险的防控中，后“营改增”时代对企业的发票

管理、业务管理、运营模式以及相应的财务管理提出了较高的要求。这就需要企

业从税务筹划以及健康运营发展的角度出发，积极地进行组织架构的完善。但是,

从目前来看，我国一些运输企