预算管理制度.doc

云南xx环境资源科技有限公司

预算管理制度

编号：

JLKJ-MI-CW-002

版本：

V1.0

编制：

审核：

批准：

日期：

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修订记录 3

1.财务预算的主要内容及编制依据 4

2.财务预算的编制程序 4

3.财务预算的执行与控制 4

4.附则 4

修订记录

发布日期

修订内容

版本

参与人员

首次制订

1.0

编制：

审核：

批准：

批准：赵童林

预算管理制度

为了规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，结合公司的实际情况，特制订本制度。

财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算按年度编制，应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。?

财务预算的主要内容及编制依据

收入预算主要是指在预算期内各业务板块对生产经营可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场需求及市场价格、上年度指标达成情况编制。

成本费用预算主要是指各作业板块在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：

人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。

生产成本的测算：主要是原料成本、辅料成本、制造费用、修理费等的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。

其他直接费用的测算：主要是折旧和其他费用项目（如租金、水电费、营业外损失等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

期间费用预算，包括销售费用、管理费用、财务费用。销售费用是指公司在提供服务过程中发生的费用，包括销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、业务招待费以及其他经费等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，具体项目包括：工资、工会经费、职工教育经费、业务招待费、税金、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、董事会会费以及其他管理费用。财务费用指公司在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。各项费用根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。

营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。

资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。

损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

各项预算根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。

财务预算的编制程序

下达任务：财务部于每年10月下发上报下一年度的财务预算通知和编报要求。

编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于每年11月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

审查平衡：各公司财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关部门予以修正。

审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案，上报公司管理层讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司董事会审议批准。

下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，经公司领导层审核