2025年干货私募基金管理人审计筹划及要点(附填报流程) .pdfVIP

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

⼲货私募基⾦管理⼈审计筹划及要点（附填报流程）

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最近，私募圈讨论最多的就是年度审计报告的事⼉了。按照规定，已登记的私募基⾦管理⼈需

按时（4⽉30⽇前）提交经审计的年度财务报告。

最近，私募圈讨论最多的就是年度审计报告的事⼉了。按照规定，已登记的私募基⾦管理⼈需

按时（4⽉30⽇前）提交经审计的年度财务报告。

涉及的法律法规

⼀、公司法

第⼀百六⼗四条公司应当在每⼀会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审

计。

⼆、证券投资基⾦法

第⼆⼗五条私募基⾦管理⼈应当根据基⾦业协会的规定，及时填报并定期更新管理⼈及其从业

⼈员的有关信息、所管理私募基⾦的投资运作情况和杠杆运⽤情况，保证所填报内容真实、准

确、完整。发⽣重⼤事项的，应当在10个⼯作⽇内向基⾦业协会报告。

私募基⾦管理⼈应当于每个会计年度结束后的4个⽉内，向基⾦业协会报送经会计师事务所审计

的年度财务报告和所管理私募基⾦年度投资运作基本情况。

三、私募投资基⾦管理⼈登记和基⾦备案办法（试⾏）

第⼆⼗⼀条私募基⾦管理⼈应当于每年度结束之⽇起20个⼯作⽇内，更新私募基⾦管理⼈、股

东或合伙⼈、⾼级管理⼈员及其他从业⼈员、所管理的私募基⾦等基本信息。

私募基⾦管理⼈应当于每年度四⽉底之前，通过私募基⾦登记备案系统填报经会计师事务所审

计的年度财务报告。

受托管理享受国家财税政策扶持的创业投资基⾦的基⾦管理⼈，还应当报送所受托管理创业投

资基⾦投资中⼩微企业情况及社会经济贡献情况等报告。

四、关于进⼀步规范私募基⾦管理⼈登记若⼲事项的公告

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

⼆、关于加强信息报送的相关要求

（三）私募基⾦管理⼈应当按时提交经审计的年度财务报告

根据《私募投资基⾦管理⼈登记和基⾦备案办法（试⾏）》第21条规定，私募基⾦管理⼈应当

于每年度四⽉底之前，通过私募基⾦登记备案系统填报经会计师事务所审计的年度财务报告。

2、新申请私募基⾦管理⼈登记的机构成⽴满⼀年但未提交经审计的年度财务报告的，中国基⾦

业协会将不予登记。

五、私募投资基⾦信息披露内容与格式指引1号

附表3私募基⾦信息披露年度报表

管理⼈说明的其他情况（如报告期内⾼管、基⾦经理及其关联基⾦经验、基⾦运作遵规守信情

况、基⾦投资策略和业绩表现、对宏观经济、证券市场及其⾏业⾛势展望、内部基⾦监察稽核

⼯作、基⾦估值程序、基⾦运作情况和运⽤杠杆情况、投资收益分配和损失承担情况、会计师

事务所出具⾮标准审计报告所涉相关事项、对本基⾦持有⼈数或基⾦资产净值预警情形、可能

存在的利益冲突等）

中基协会将未按时提交的机构作为异常机构在该机构的基本公⽰信息以及私募基⾦管理⼈分类

公⽰栏⽬中对外公⽰。财税审如此重要，下⾯⼀起来看看私募公司审计的要点。

1公司基本情况

包括：公司名称、注册地址、经营范围、注册资本⾦、法⼈、股东等⽅⾯。

关注重点有：

1、公司名称在⼯商、税务、银⾏等处不⼀致。

名称可以使⽤“风险投资基⾦、创业投资基⾦、股权投资基⾦、投资基⾦、资产管理、投资管

理”等字样。

2、注册地址在⼯商、税务、银⾏等处不⼀致，另外注意，现在政策范围内，存在经营地址和注

册地址不⼀样的情况。

3、经营范围的准确内容：

股权类私募公司为：投资管理、资产管理、股权投资、创业投资、投资咨询。

证券类私募公司为：投资管理、资产管理。

4、资本⾦要求

（1）对注册资本⾦⽆要求，⼀般在1,000万以上；

（2）实收资本的要求：私募基⾦管理⼈的实收资本/实缴资本不⾜100万元或实收/实缴⽐例未达

到注册资本/认缴资本的25%的情况，协会将在私募基⾦管理⼈公⽰信息中予以特别提⽰，并在

私募基⾦管理⼈分类公⽰中予以公⽰。

5、有以下情形时不能担任法⼈

（1）不具备基⾦从业资格；

士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

（2）⽆民事⾏为能⼒或者限制民事⾏为能⼒；

（3）因贪污、贿赂、侵占财产、挪⽤财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执⾏

期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执⾏期满未逾五年；

（4）担任破产清算的公司、企业的董事或者⼚长、经理，对该公司、企业的破产负有个⼈责任

的，⾃该公司、